房地产企业税收风险点提示程序.pptVIP

67 土地使用税： 土地使用税的纳税义务发生时间以及免税政策规定与房产税的规定基本相同。 企业以出让或转让方式有偿取得土地使用权：税法规定纳税义务发生时间应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 税务风险分析 3、消费税 4、营业税 5、城建税及教育费附加 6、印花税 7、个人所得税 9大税种 67个税收风险点 2、增值税 8、房产税土地使用税 1、企业所得税 企业所得税—长期挂往来未确认收入： 此类收入一般属于企业将不经常发生的营业外收入长期挂往来科目减少应纳税所得额。 应核查应收账款、其他应收款、预收账款、专项应付款等等明细科目贷方发生额及余额。 取得手续费收入（如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入）； 1 确实无法支付的款项（可参考债权人坏账损失的确认标准）； 2 违约金收入（如：没收购货方预收款）； 3 取得补贴收入（是否有规定资金专项用途的拨付文件）： 4 取得内部罚没款（如：不再退还当事人的罚款或违纪款）； 5 6 政策性搬迁收入（审核合同、立项合同，按余额征税）； 7 企业产品用于交际应酬的礼品赠送（视同销售）； 8 外购水电气用于职工福利（视同销售）； 企业所得税—视同销售未确认收入： 企业资产的所有权属发生改变或者将资产移送至境外，应作视同销售处理并作纳税调整。计算企业所