龙岩市继续教育企业所得税法总结.doc

一 、单选题 1、企业所得税的基本税率是（D ）。 A：10% B：15% C：20% D：25% 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列（C ）属于非居民企业。 A：在龙岩市工商局注册登记的企业 B：在美国注册但实际管理机构在龙岩的企业 C：在美国注册的企业设在龙岩的办事处 D：在龙岩注册但在中东开展工程承包的企业 答案：?A???B???C???D??? 很遗憾，答错了。正确答案为： C 3、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。 A：2% B：2.50% C：10% D：14% 答案：?A???B???C???D??? 很遗憾，答错了。正确答案为： D 4、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（A）的部分，准予扣除。 A：2% B：2.50% C：10% D：14% 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 5、计算应纳税所得额时，以下项目中，在不超过规定比例准予扣除，超过比例准予在以后年度结转扣除的是（C ）。 A：职工福利费 B：工会经费 C：职工教育经费 D：社会保险费 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（B ）的部分，准予扣除。 A：2% B：2.50% C：10% D：14% 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 7、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（C）。 A：5% B：15% C：5‰ D：15‰ 答案：?A???B???C???D??? 很遗憾，答错了。正确答案为： C 8、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（B ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A：5% B：15% C：5‰ D：15‰ 答案：?A???B???C???D??? 很遗憾，答错了。正确答案为： B 9、企业转让资产，该项资产（B ）的，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A：原值 B：净值 C：市场价值 D：评估价值 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（B）境内营业机构的盈利。 A：可以抵减 B：不得抵减 C：可以抵减30% D：可以抵减50% 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 11、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业可在税前列支的业务招待费是（B）。 A：18万元 B：15万元 C：12万元 D：8万元 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 12、某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元、家庭财产保险10万元，假定该企业工薪支出符合合理标准，当年职工福利费可在税前列支的限额是（A ）。 A：50.4万元 B：51.8万元 C：47.6万元 D：42万元 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 13、企业发生的公益性捐赠支出，在(A )12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A：年度利润总额 B：年度应纳税所得额 C：销售（营业）收入 D：工资总额 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 14、在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，准予在以后（C）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A：8 B：7 C：5 D：3 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 15、企业所得税法规定，固定资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。 A：直线法 B：工作量法 C：双倍余额递减法 D：年数总和法 答案：?A???B???C???D??? 很遗憾，答错了。正确答案为： A 16、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（C）。 A：房屋 B：生产设备 C：家具 D：电子设备 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 17、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（A）。 A：用于职工奖励或福利? B：将资产在总机构及其分支机构之间转移 C：改变资产形状、结构或性能 D：将资产用于生产、制造、加工另一产品 答案：?A???B???C???D??? 恭喜您，答对了。 18、某企业2012年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是(A)万元？ A：5 B：6 C：8 D：10 答案：?A???B??