商业银行经营管理教学第十七章贷款风险管理重点.ppt

思考与练习 名词解释 贷款风险；贷款分类；资产转换周期。 简答 1.简述贷款风险处理的几种主要方法。 2.什么是信用分析？简述信用分析的内容。 3.贷款风险分类的意义。 4.贷款风险分类的程序。 3）贷款分类与呆账准备金的关系 一方面贷款分类是计提和评估呆账准备金的基础。 另一方面，商业银行制定贷款呆账准备金政策和计提原则，一定程度上反映了其管理思想、经营目标和对风险的判断与识别的能力，通过评价准备金的充足性，可以进一步了解商业银行的经营管理及其成果，从而准确、全面地评价银行的信贷管理政策和风险识别及控制能力。 表17—8 专项呆帐准备金计提比例参考值（%） 　　国别 类别 美国 香港特别行政区 匈牙利 ?中国 正常 0—1.5 0 0 0 关注 5—10 2 0—10 2 次级 20—35 25 11—30 25±5 可疑 50—75 75 31—70 50±10 损失 100 100 71—100 100 17.3.2贷款风险分类的程序与方法 对贷款进行风险分类的主体包括商业银行的信贷部门、内部审计监督部门和外部监管部门，这里的贷款分类特指后两个部门的检查人员对商业银行的贷款分类。由于检查时间和人力的限制，往往不能对所有单笔贷款一一进行分类，所以检查人员在分类时，一般是按照规定的抽样原则，对样本贷款进行分类，然后使用相应的分析技术合理地推断贷款的总体质量。 在贷款样本选定之后，单笔贷款的分类程序一般按以下五个步骤进行： 1.阅读信贷档案，开始填写《贷款分类认定表》 1）信贷档案 （1）基本情况。 （2）财务状况。 （3）重要文件。 （4）往来信函。 （5）借款人还款记录和银行催款通知。 （6）贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告，内审报告。 2）贷款分类认定表 在检查中，可以采用《贷款分类认定表》（参见表17—6和表17—7） 的形式汇集和浓缩所掌握的各种信息，在查阅信贷档案后，就可以开始把资料中直接提供的信息填写在《贷款分类认定表》的相应栏目内。 《贷款分类认定表》是贷款分类过程中记录的载体，一切对借款人还款来源有重要影响的因素都要有相应的栏目进行表述，填写《贷款分类认定表》贯穿贷款分类过程的始终。 2.审查贷款的基本情况 贷款目的； 还款来源； 资产转换周期； 还款记录。 3.确定还款的可能性 1）财务分析和现金流量分析 财务分析： 是根据提供的连续三年的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在资产状况及构成、所有者权益状况及构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势和盈利趋势等。 现金流量分析： 重点是看贷款人的现金流量是否充足，即首先分析来自经营活动的现金流量是否能够偿还贷款本息，若来自经营的净现金流量不足，那么通过投资或筹资活动获得的现金流量是否足够偿还贷款本息。 2）评估抵押和担保 作为信用支持，抵押（包括质押）和担保为借款人偿还贷款提供了第二还款来源。 对抵押的分析，主要是抵押物的法律效力和定值，即银行是否依法取得抵押权，并对抵押物进行有效的管理和控制，抵押物的价值是否能够保证贷款本息的全部偿还。 对保证的分析，主要是对保证人的保证能力和履行意愿进行分析，即保证人是否有财务实力偿还其或有负债，是否愿意履行其义务。 3）非财务因素 非财务因素包括借款人的行业风险因素、经营风险因素、管理风险因素、自然社会因素以及借款人的还款意愿，银行的信贷管理等因素。 这些非财务因素对贷款偿还的可能性产生影响，检查人员通过上述几个方面的分析，来发现非财务因素的存在并分析其影响程度，借此对借款人的还款能力做出更全面、客观的预测和动态的评估，进而对贷款做出分类。 4.初步分类 1）五类贷款的特征 （1）正常贷款。 借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。 借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款的偿还。 关注类贷款的特征包括： 宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力，例如借款人所处的行业呈下降趋势； 企业改制（如分立、租赁、承包、合资等）对银行债务可能产生不利影响； 借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利变化； 借款人的一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存贷周转率低于行业平均水平或有较大下降； （2）关注贷款 借款人未按规定用途使用贷款； 固定资产贷款项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如基建项目工期延长，或概算调整幅度较大； 借款人还款意愿差，不与银行积极合作； 贷款抵押品、质押品价值下降，或银行对抵押品失去控制； 贷款保证人的财务状况