商业银行内部控制风险重点.pptVIP

我国商业银行的风险管理状况令人担忧,其中有各种内外因素的影响,但是根本原因在于内部控制的缺陷与执行不力。 3 文献综述 国外研究情况 (1)关于内部控制的研究 内部控制理论最早产生于西方,国外从20世纪初就开始研究内部控制,从其发展过程来看,大体上经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。 (2)关于风险管理的研究 国外对商业银行风险管理方面的研究主要是循着两条主线展幵:一条侧重于对商业银行风险管理的理论研究;另一条侧重于实际应用,即在技术上对其进行研究,设计了许多风险量化模型和方法。 (3)关于内部控制与风险管理关系的研究 对内部控制与风险管理的关系,理论界主要有三种观点。 第一种观点认为内部控制包含风险管理。 第二种观点认为风险管理包含内部控制。 第三种观点认为内部控制等同于风险管理。 国内研究情况 (1)关于内部控制的研究 我国理论界对企业内部控制的研究起步较晚。 (2)关于风险管理的研究 陆晓明(1999)在国内较早地介绍了银行全面风险管理的理念,指出了全面风险管理体系应具备的特点。 (3)关于内部控制与风险管理关系的研究 《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革[2006] 108号)将内部控制系统包含在全面风险管理体系中。 参考文献 [1]陆晓明.银行风险管理的方向——全面风险管理[J],国际金融研究,1999(8). [2]刘宗柳,陈汉文.企业内部控制:理论、实务与案例[M],中国财政经济出版 社,2000. [3]吴水澎,陈汉文,邵贤弟.论改进我国企业内部控制——由“亚细亚”失败 引发的思考[J],会计研究,2000 (9) ? [4]汤云为,胡奕明.商业银行信息披露:巴塞尔原则及对我国的指导意义[J], 会计研究,2001 (9) ? [5]阎达五,杨有红.内部控制框架的构建[J],会计研究,2001 (2). [6]赵其宏.商业银行风险管理[M],经济管理出版社,2001. [7]朱荣恩.内部控制的方式[J],中国审计,2001(10). [8]刘士余.银行危机与金融安全网的设计[M],经济科学出版社,2003. [9]叶永刚,顾京圃.中国商业银行内部控制体系研究、设计与实施[M],中国金 融出版社,2003. [10]程新生.公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J],会计研究,2004(4). [11]黄宪,金鹏.商业银行全面风险管理体系及其在我国的构建[J],中国软科 学,2004 (11). [12]宋良荣.商业银行内部控制[M],立信会计出版社,2006. [13]孙春来.构建商业银行全面风险管理模式的探讨[J],金融研究,2006 (2). [14]付晓寅,贾凯博.从内部控制到风险管理——浅析内部控制与风险管理的关 系[J],辽宁教育行政学院学报,2007 (9). [15]郭红兵,李继伟.全面开放后我国商业银行风险管理的组织结构设计——基 于权变理论的研究视角[J],金融理论与实践,2007 (7). [16]索贵彬,石智勇.国有商业银行制度创新和风险管理[M],中国物资出版社, 2007. [17]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合[J],会计研究,2007(10). [18]倪明.完善国有商业银行公司治理结构的四点政策建议[J],中国经济周刊, 2008 (14). [19]苏国新.创新与发展:商业银行内部控制理论与实务前沿[M],中国金融出 版社,2008. [20]杨勇.商业银行内部控制的新起点——《商业银行内部控制指引》解读[J], 现代企业文化,2008 (11). [21]中国银行业从业人员资格认证办公室.公共基础[M],中国金融出版社,2010. [22]周国庚.对企业风险管理与内部控制关系的探讨[J],中国乡镇企业会计,2010(7). [23]陈剑.浅析国有企业内部控制在财务风险管理上的应用[J],科技场,2011(6). [24]高存忠.企业内部控制与风险管理[J],工业审计和会计,2011(3). [25]韩晓杰,段洪波,张双才.我国商业银行内部控制研究[J],商业会计,2011(1). [26]沈悠,柳静.我国商业银行风险管理问题及对策研究[J],现代商贸工业,2011(3) [27]陆媛,张同健.国有商业银行内部控制与风险控制的相关性研究[J],财会通讯,2011 (1). [28]吴念鲁.完善我国商业银行内部控制制度的思考[J],金融教育研究,2011(1). [29]中国注册会计师协会.公司战略和风险管理[M],经济科学出版社,2011. [30]倪海青.经济复苏期的商业银行风险管理策略研究[J],当代经济管理,2012(2). [31]钟齐,浅谈美国次贷危机与商业