第三章支付结算法律制度2014讲述.pptx

第三章 支付结算法律制度;本章主要内容;第一节 支付结算概述;一、支付结算的概念;二、办理支付结算使用的主要工具;三、办理支付结算的原则;四、支付结算的基本要求;3.不得伪造、变造票据和结算凭证 伪造：签章 变造：签章之外的其他内容，挖补、涂改、覆盖、剪接 票据内容的更改： ——出票金额、出票日期、收款人名称不得更改 ——其他记载事项（比如“用途”）的更改，由原记载人更改，并且在更改处签章 签章： ——签章形式：签名、盖章或签名加盖章 ——签章主体：单位章、人名章;出票日期的书写： ——必须中文大写 ——月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加壹 出票金额： ——大小写同时记载，而且二者必须一致;第二节 银行结算账户管理;一、银行结算账户的概念和种类;单位银行结算账户： 1）按照用途进一步划分为： （4类） 基本存款帐户 一般存款帐户 专用存款帐户 临时存款帐户 2）个体工商户凭营业执照开立的，属于单位户 ——不是凭营业执照开立的，就不属于单位户 3）预算单位零余额帐户的性质 ——预算单位有基本账户的，零余额账户作为专用存款帐户管理 ——预算单位未设置基本帐户或者基本账户撤销的，零余额账户作为基本存款账户管理;;二、银行结算账户的开立、变更和撤销;不需要人民银行核准但需要备案的账户 1）一般存款账户 2）其他专用存款账户 3）个人银行结算账户 备案的时间要求： ——办理开户的银行应在开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案;支付结算的预留印鉴 ——存款人为单位的，其预留签章为单位的公章或者财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章 银行结算账户的使用 ——存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务 特例： 1）注册验资的临时存款帐户转为基本存款账户的不受3个工作日的限制 2）因借款转存需要开立的一般存款帐户的支付也不受3个工作日的限制;结算账户的变更 ???—开户资料发生变更的，需要办理结算账户的变更 需要办理结算账户变更的具体情形包括： ①变更帐户名称的； ②单位法定代表人或者主要负责人变更的； ③住址变更的。 办理结算账户变更的时限要求： ——发生变更事项之日起5个工作日内;需要办理结算账户撤销的情形包括： ①被撤并、解散、宣告破产或者关闭的 ②注销、被吊销营业执照的 ③因迁址需要变更开户银行的 ④其他原因需要撤销银行帐号的 撤销银行结算账户的要求 ——撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销;三、各类具体银行结算账户的开立和使用;基本存款帐户;一般存款帐户;专用存款帐户;专用存款账户的使用;4）粮、棉、油收购资金，社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金的，按照国家现金管理规定办理 5）收入汇缴账户除向基本存款帐户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金 业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收;预算单位零余额账户;预算单位零余额帐户的使用 ——用于财政授权支付，可以办理转帐、提取现金等结算业务 ——可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项 ——不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金;临时存款账户;个人结算账户;异地银行结算账户;四、银行结算账户的管理;第三节 银行卡;一、银行卡的概念;银行卡的分类;二、银行卡账户和交易;单位银行卡账户： 1）资金来源： ——单位人民币卡帐户的资金一律从其基本存款帐户转帐存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡帐户 ——单位外币卡帐户的资金应从单位的外汇账户转帐存入，不得在境内存取外币现钞 2）用途： ——可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但是不得透支，不得支取现金 3）销户： ——单位人民币卡账户销户时，资金应当转入其基本存款帐户，单位外币卡帐户的资金应当转回相应的外币帐户，不得提取现金;银行卡交易的基本规定;银行卡的计息和收费;计息情形和计息标准（表格）;——发卡银行向商户收取结算手续费 1）宾馆、餐饮、娱乐、珠宝首饰、工艺美术品、房地产以及汽车销售等行业不低于交易金额的1.25%；其中房地产、汽车销售封顶为每笔80元； 2）百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社级景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%，其中批发类按照每笔26元； 3）超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输业售票等民生类行业按照交易金额的