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企业年金法规解读 《企业年金试行办法》 20号令 (2004年5月1日起施行） 《企业年金基金管理试行办法》23号令 (2004年5月1日起施行） * * * 《企业年金试行办法》 20号令 《企业年金基金管理试行办法》23号令 《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》24号令 《企业年金基金管理运作流程》 《企业年金基金账户管理信息系统规范》 《企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》 企业年金政策文件 1、资产独立的信托管理模式 2、“钱”“权”分离的制度安排 3、专业化的商业机构运营管理 4、政府全力打造市场机制 基金给付期间 转换 可以选择多种给付方式 企业年金基金 投资收益 基金给付 基金积累 企业年金管理的制度安排 资产独立 企业年金基金与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途 专业化运作 ?企业年金计划受托人 ?企业年金计划账户管理人 ?企业年金基金投资管理人 ?企业年金基金托管人 企业年金管理的制度安排 制约机制 政府监管 ?保监会、证监会、银监会 ?劳动和社会保障部 ?“钱”“权”分离的制度安排 ?各管理主体之间监督制衡 企业年金管理的制度安排 一句话解读： 实施企业年金的概括性、纲领性文件。阐明了企 业年金的概念、实施条件、缴费方式和运作模式。 企业年金的定义 企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。 企业年金是基本养老保险的重要补充，也是多层次养老保险体系的一个重要组成部分。 建立企业年金的条件 符合下列条件的企业可以建立企业年金： 1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务； 2、具有相应的经济负担能力； 3、已建立集体协商机制。 建立企业年金的程序 建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。 国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。 企业年金的资金来源及列支渠道 企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。 企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。 企业年金缴费的总量控制 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。（相当于上年度全年职工工资总额的8.33%，如果连续积累35年，退休后养老金替代率约为29%。）。 企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。（相当于上年度全年职工工资总额的16.7%） 企业年金的领取形式 职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人帐户中提前提取资金。 出境定居人员企业年金个人帐户资金，一次性支付给本人。 职工或退休人员死亡后，其企业年金个人帐户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。 一句话解读： 实施企业年金的具体性、操作性文件。详细说明 了企业年金基金的受托管理、账户管理、托管以 及投资管理的具体操作办法。 企业年金计划管理结构图 《信托法》规定，在信托关系中，信托财产的运作不受受托人经营状况和债券债务关系的影响，具有独立的法律地位，信托财产与受托人所有的财产相区别。 委托人：企业、职工 计划受托人 账户管理人 投资管理人 中介机构 信托契约 委托合同 基金托管人 企业年金管理者—受托人 指根据信托合同受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。 受托人定义 ※企业年金理事会 ※法人受托机构 ※ 选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及其他中介 服务机构； ※ 制定企业年金基金投资策略。 受托人主要职责 企业年金管理者—账户管理人 ※ 指受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的专业机构。 账户管理人定义 账户管理人主要职责 ※ 建立企业年金基金企业账户和个人账户； ※ 记录企业、职工缴费信息以及企业年金基金投资收益信息； ※ 及时与托管人核对缴费数据及账户财产变化情况； ※ 计算企业年金待遇（领取额度）； ※ 提供账户查询服务。 企业年金管理者—托管人 ※ 指接受受托人委托，并根据托管合同安全保管企业年金基金财产、提供资金清算、会计核算与估值、投资监督等服务的商业银行或专业机构。 托管人主要职责 托管人定义 ※ 安全保管企业年金基金财产； ※ 开设企业年金基金的资金账户和证券账户； ※ 根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜； ※ 复核、审查有关托管数据； ※ 负责企业年金基金会计核算和估值，监督投资管理人