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第二章 商业银行资本 目的：了解资本的构成，掌握银行资本的功能，明确衡量资本适宜度的方法和标准。把握《巴塞尔协议》的主要内容，了解银行资本管理的对策。 重点：银行资本金的功能。 《巴塞尔协议》的主要内容 难点：银行资本适宜度的衡量 银行资本管理的对策 （二）商业银行资本的功能 1、营业功能 商业银行的设立必须拥有一定数量的资本金。 2、保护功能 银行资本是保护存款人利益、承担银行经营风险的保障。 3、管理功能 银行资本是金融管理当局进行金融监管的重要参数，并进一步成为金融监管当局不可缺少的调控手段和调控风险业务的基础。 银行破产风险与资本充足率 银行权益资本是银行债权人的重要损失缓冲器。这种缓冲器的作用可以用下面的例子说明。假定A银行的资产负债表如下： 初始资产负债表（1） 以上分析表明，银行的自有资本越多，资本占资产的比例越高，银行遭受的清偿风险就越低，银行给自己的债权人（主要是存款人）提供的保障就越大。 （三）商业银行资本的构成 股本：普通股和优先股 盈余：资本盈余和留存收益 债务资本：资本票据和债券 其他来源：储备金 1、股本：普通股和优先股 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本，属于银行的外源资本。 普通股股本和发行溢价（计入资本盈余） 优先股兼有普通股与债券的特点（固定股息率、优先剩余资产分配权、无表决权、税收鼓励政策） 优先股 它具有债券和普通股的双重特点 1. 只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期偿还本金的义务; 2. 银行没有法律义务支付累积未分配的股息; 3. 优先股股息不能从税前盈余中扣除; 4. 优先股股息支付义务先于普通股 2、盈余：资本盈余和留存收益 超缴资本、资本增值、接受捐赠形成资本盈余，是调节银行资本金、制定股息政策的重要项目。 未动用的累积税后利润形成留存收益，企业盈利、股息政策、税率等对留存收益有影响。 3、债务资本：资本票据和债券 债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本，也称后期偿付债券，通常有资本票据和债券两类。 这类资本被银行列作补充资本，防止挤兑危机，保证存款人利益。2000年开始我国银行也尝试发次级债券补充资本金。 资本票据以固定利率计息，小面额，7-15年不等，有一定流动性，客户面广。 可转换债、浮动利率债、选择性利率债。税收抵扣，不影响普通股东控制权，财务杠杆。 4、其他来源：储备金 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金、偿债基金等。 在整体资本中比重不大。 《巴塞尔协议》对银行资本的规定 《巴塞尔协议》（1988年）即《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》的简称 国际清算银行成员国（美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士、卢森堡、加拿大）的中央银行于1988年7月在瑞士召集并发起成立了“巴塞尔银行业务条例和监管委员会”（简称“巴塞尔委员会”），并签署通过了《巴塞尔协议》，统一了国际商业银行的资本构成，制订了银行资本充足比例的国际监管条例。 1. 核心资本 （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备 2. 附属资本 （1）未公开储备 （2）重估储备 （3）普通准备金 （4）混合资本工具 （5）长期附属债务 1.资产负债表表内的资产风险权数 2.资产负债表表外项目的信用转换系数 表内资产的权重 表内资产的风险权重分五级： 0：包括现金、国家政府或央行的债权等资产 10%：包括本国公共部门担保的贷款等资产 20%：包括在经合组织成员国注册的银行债权等资产 50%：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款 100%：包括对私人机构的债权等资产 表外项目的信用转换系数 表外资产转换系数分四级：0；20%；50%；100%。 我国商业银行的资本构成 我国《商业银行资本充足率管理办法》(2004) 对商业银行资本构成的规定 1、核心资本：实收资本或普通股；资本公积；盈余公积；未分配利润；少数股权。 2、附属资本：重估储备；普通准备金；优先股；可转换债券；长期次级债务。 3、资本的扣除项：商誉；商业银行对未并表银行机构的资本投资；商业银行对非自用不动产、对非银行金融机构和企业的资本投资。 少数股权：是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分 。 长期次级债务：原始期限最少5年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或