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浅议研发预算管理的模型 预算管理作为一种前馈管理模式，一直为人们所重视，而研发预算模式则是一个包含研发预算基础条件及研发预算基本理念、程序和方法在内的一个管理体系。目前我国企业研发管理中绝大多数采用传统的生产制造领域中的预算管理模式。这一模式沿用了生产制造领域的预算方法及管理体系，较难适应研发活动自身的特点，导致研发预算松弛、管理效率较低等不利影响。研发预算是研发项目负责人使用多重方法来评估项目成本和资源需求的行为，制定预算的过程就是对组织各种工作进行稀缺资源配置的过程。组织内各种活动得到资源配置的支持程度，反映了这类活动最终产出的重要性，是衡量资源实际和规划情况的基准。研发预算的重要性不言而喻，本文尝试建立一种直观简便实用的评估分析模型，以更好地对研发项目预算进行评价。 研发预算评估涉及的主要指标 如何将有限的资源进行最优配置是研发预算评估面临的主要问题，该问题的 解决首先必须明确研发预算管理涉及的主要因素。科学合理的评估要考虑到研发项目的复杂性和创新性，复杂性和创新性涵盖的指标即是本文建构评估模型的基础。 将研发项目的评价因素分成复杂性和创新性两个维度，从这两个维度选取其中合适的指标作为评价因素，如表1所示。 表1--主要指标 复杂性指标 A1 创新性指标 A2 A11该项目研发人员数量多少 A12该项目的竞争优势持久性 A13企业掌握的核心技术 A14与企业的战略规划吻合度 A15技术成功概率 A16商业成功概率 A17完成项目需要的成本 A18完成项目需要的时间 A19战略重要性 A21提出的创意和想法的质量。 A22试验的成功率 A23合作的相关机构实力评估 A24技术交流的频繁程度 A25创新支出的高低 A26技术投资的高低 A27新产品生命周期的长度 A28技术更新度 A29技术垄断性 A210知识技术困难度 A211知识技术新颖程度 A212专利数目多少 当然，并非所有这些指标都具有同等的重要性，对一些研发组织(企业)而言，项目成本比项目完成时间更为重要，而另一些研发组织(企业)则更偏重专利创新方面的突破131。因此，在预算评估时，每个指标的权重就不甚相同，不同行业不同组织可能会有很大的差异。 研发预算评估模型 在复杂性和创新性指标的基础上，本文结合专家打分法，尝试建立一种研发预算管理的评估模型，以较为准确地评价出各研发项目的各项指标权重及意义，从而使企业(组织)能更好地调配资源为研发项目服务，更好地为研发机构的项目预算管理服务。 确定评价因素 如前所述，本文对研发项目的评价因素主要考虑研发项目的复杂性指标和创新性指标。复杂性指标和创新性指标为一级因素，它们附带的子指标则为二级因素。其中一级因素集A={A1(复杂性指标)，A2(创新性指标）}，二级因素包括复杂性指标9项、创新性指标有12项(如表1)。二级因素集分别为：Al={A11，A12，?，A19}；A2={A21，A22，?，A212} 确定因素权重 因素权重的确定，首先根据复杂性和创新性指标设计出专家打分表，交给m位咨询专家，由每位专家根据自己的主观经验对各级指标的重要程度打分，最重要的为100分。为了不局限于专家的评价结果，可采用原专家统计方法与牛顿迭代法相结合的计算方法，用计算各因素的得分面积来代替原方法各因素的得分之和，最后对专家打分表进行统计处理，以便提高精确度。具体方法为： (1)专家对每个因素的重要程度打分； (2)以专家人数为横坐标，以打分值为纵坐标，建立平面直角坐标； (3)将每个二级因素的得分由高到低依次由左向右在坐标系内排列，描绘各点连成光滑曲线。其中F1为最高得分，Fm为最低得分； (4)以各点向横坐标作垂线，形成m一1个封闭图形(似为梯形)，它的上下底分别为两个相邻的得分值，高为1(如图1)； 图1 研发预算评估权重坐标 (5)求出封闭图形的面积为这个因素的得分面积域： (6)同理求出每个因素的面积得分域，再求出所有因素的得分面积域的和： (7)求出每个二级因素得分面积域占其所属的一级因素得分面积域和的比例Wt，这一比例即为该因素的权重： 评价每个因素得分 下面以某军工研发项目为例来说明该计算方法，该项目指标权重和评价等级由聘请的相 关专家打分得出(见表2)。 表2 项目打分示例 一级因素 二级因素 权重 评定等级 得分 复杂性指标 A1 A11该项目研发人员数量多少 A12该项目的竞争优势持久性 A13企业掌握的核心技术 A14与企业的战略规划吻合度 A15技术成功概率 A16商业成功概率 A17完成项目需要的成本 A18完成项目需要的时间 A19战略重要性 4 7 7 5 4 6 12 10 2 4 2 3 4 3 4 5 4 2 0.16 0.14 0.21 0.2 0.12 0.24 0.6 0.4 0.04