财务评价与财务咨询材料.ppt

二、财务咨询的内容 财务咨询的内容主要包括以下三部分： （一）战略性财务咨询 （二）执行性财务咨询 （三）改善性财务咨询 （一）战略性财务咨询 战略性财务咨询是针对企业长远战略目标的财务咨询，其具体内容如下： 1．企业所处行业的总体特征。（行业的发展前景）。 2．企业自身的特征。（企业在本行业中的地位、竞争优势和财务管理目标规划）。 3．企业所从事或可能从事经营领域的态势。（合理的发展速度、最佳投资规模、实体投资风险、最新技术的应用等）。 4．企业所面对的市场环境挑战。（供求形势、筹资条件、同行业竞争者的财务实力和经营能力等）。 （二）执行性财务咨询 执行性财务咨询是针对建立企业财务管理运行系统的财务咨询。具体内容如下： 1．财务管理体制和制度的评价。（合理的财务管理体制和健全的财务制度）。 2．资金周转及财务成果的评价。（资金周转与财务成果的关系）。 3．财务管理各个环节的工作质量评价 。（财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析）。 4．成本费用的控制效果评价。（标准成本控制、预算成本控制、定额成本控制等）。 ? （三）改善性财务咨询 改善性财务咨询是针对企业整体财务管理系统提出改善方案的咨询工作，包括调整改善企业的财务战略和调整改善企业的财务管理运行系统。改善性财务咨询需要在掌握大量企业经营管理信息的基础上，分析主要矛盾，找出矛盾的主要方面，从而做出符合实情判断和提出有效的改进建议。 三、财务咨询的程序 财务咨询的程序一般包括六个阶段，即一个完整的财务咨询业务通常包括介入阶段、启动阶段、调查诊断阶段、解决方案设计阶段、实施培训阶段和后续服务阶段。 （一）介入阶段 财务咨询的介入阶段，是指接受委托的咨询公司与客户讨论咨询项目的意向交流阶段。介入阶段的终结可能是签订合同，也可能是客户放弃委托意向。 财务咨询介入阶段的工作程序如表9—1所示。 （表9—1） 财务咨询介入阶段工作程序 步骤一 步骤二 步骤三 与客户初步接触 确定财务咨询内容 提出项目建议并签订合同 （1）财务咨询的委托方与受托方进行面对面的交流； （2）了解客户需求，解答客户问题； （3）介绍双方相关情况，准备相关资料； （4）确定进一步洽谈的内容、时间。 （1）客户企业提出财务咨询的要求与希望； （2）研究客户企业提供的资料，分析企业的状况，初步拟定咨询框架； （3）实地考察客户企业； （4）双方确定财务咨询的框架和目标； （1）提出项目建议书； （2）双方就建议书的内容进一步商讨； （3）拟定并签署合同，完成咨询工作启动所需的准备工作。 （二）启动阶段 当咨询合同生效以后，则应尽快进入财务咨询的启动阶段，咨询机构与客户企业都要做好进入企业前的准备工作。 这一阶段的工作程序如表9—3所示。 （表9—3） 财务咨询启动阶段工作程序 步骤一 步骤二 步骤三 组建咨询队伍 制定咨询项目计划 建立联合工作小组 （1）根据咨询工作要求确定项目领导小组，直接监督管理财务咨询工作的展开； （2）组建咨询工作小组，并确定主要负责人； （3）确定咨询工作小组需要外聘的专家、高级顾问。 （1）提出初步工作计划； （2）按照初步工作计划选用或设计工作底稿，明确工作底稿编制的内容和质量标准。 （3）搜集和整理与客户企业咨询内容相关的法律文件和可借鉴的资料。 ? ? （1）根据咨询初步工作计划成立由双方相关人员组成的联合工作组，明确具体分工和职责； （2）由联合工作组确定具体工作计划和时间进度； （3）由联合工作组对相关法律文件和资料进行鉴别，以确认借鉴资料的有效性。 （三） 调查诊断阶段 在做好上述准备工作后，财务咨询应当进入调查诊断阶段。根据实际需要，财务咨询小组可以进入客户单位进行调查诊断，也可以不进入客户单位进行调查诊断。调查是针对客户的委托，对客户企业进行深入、全面的了解，掌握详细情况，分析研究相关问题与企业财务成果、利益相关者利益之间的关系，摸清问题的实质。 调查诊断阶段的工作程序如表9—4所示。 （表9—4） 财务咨询调查诊断阶段工作程序 步骤一 步骤二 全面了解客户企业的情况 开展诊断工作 （1）征得客户同意后，依据需要进行问卷调查和重点访谈； （2）主持开展座谈会、讨论会听取各方工作人员的意见和要求； （3）根据咨询需要调查分析客户企业所处的行业特点、竞争对手情况、政策环境、发展前景等各方面内容。 （1）整理分析调查资料，对问题进行分类； （2）对企业存在的问题进行诊断，揭示出现问题的本质属性。 （3）编制整理诊断工作底稿，并据此编制财务诊断报告。 （四）