预算规划管理与控制材料.ppt

- * - 預算規劃管理與控制 TXC CORPORATION 管理處財務部 2002/09/26 CONTENTS 預算編列之目的 預算編列之前題 預算編列之規劃 預算編列之基本流程 預算之種類 各類預算編列之說明 預算管理及控制 預算編列之目的 預算編列為目標管理之一環。 協助企業利潤規劃，達成利潤目標 。 了解風險.掌握風險.控制風險。 提供企業管理當局制定決策之參考。 透過預算編列之程序及有效的執行與 控制，提高企業及個人之產質。 預算編列之前題 預算編列之前題—“設定目標” 目標之訂定需切合實際需要，以發揮規劃及控制 功能。 目標不能訂得過廣.過高，以免分散資源。 目標需富有“善意挑戰性” 。 主管能有效授權。 各部門應設立部門目標以利作業管理。 目標執行須經常追蹤考核衡量績效。 預算編列之規劃 預算編列是規劃的結論，而企業規劃皆為達成企業目標而為的。 理想的企業規劃步驟為 : 認清機會之存在，建立適當之目標。 考慮規劃前題。 擬訂方案，評估方案，選定可行方案。 建立輔助計劃。 編列計劃預算。 預算編列之基本流程 從基層開始編列，逐層向上編列。 上層主管者考量整體營運狀態加以調整。 預算編列始於“成本中心制”之基層主管，再 往上則為“利潤中心制”之經營層。 各預算經協調各部門及配合公司整體目標加以 調整，制定出公司之總預算。 預算之種類