财务管理第12章流动资产管理说课.ppt

第一节 现金管理 一、现金管理概述： ★企业持有现金的动机 1.支付的动机 2.预防的动机 3.投机的动机 ★现金的特点： 1、盈利能力严重不足 2、流动性很强 ★现金管理目的： 在保证企业现金需求的情况下，合理确定现金余额，尽量避免现金闲置。 （三）现金管理的内容 二、现金收支计划的编制 （一）现金收支计划的主要内容： ①现金收入；②现金支出； ③净现金流量；④现金余缺 ⑤资金的筹措与运用 ★现金收支计划的编制主要通过现金收支计划表来完成。 现金收支计划表 现金计划表中各项目说明如下： 现金收入 1.营业现金收入：主要指产品销售收入。 ★必须把现销和赊销分开； ★必须考虑现金折扣、销售退回、坏帐损失等。 2.其它现金收入：通常有设备租赁收入、证券投资的利息收入、股利收入等。 现金支出 1.营业现金支出：主要有材料采购、工资和其它支出。 ★ 要确定材料采购付款的金额、时间～销售收入的关系。 ★ 要分清现购和赊购。 ★ 外界因素：价格变动、材料供应紧张程度等。 ★ 估计采购商品物资中可能发生的退货、折扣等。 2.其它