改后财务管理制度.docVIP

北汽(重庆)特种车辆集团有限公司 财务管理制度汇编 （试行版） 文件编号 机密等级 普 通 撰 写 人 颁布日期 二O一四年七月二十三日 目 录 财务管理制度............................................................................... 资金计划管理制度…………………………………………….. 公司费用管理制度…………………………………………… 审批内容与审批程序………………………………………….. 材料物资保管制度……………………………………………. 公司往来对账管理办法……………………………………….. 公司内部审计工作管理制度………………………………… 项目收购管理制度…………………………………………… 审批表附表…………………………………………………… 一、公司财务管理制度 第一章 总则 根据财政部关于《企业会计准则》《企业会计制度》《企业财务通则》及国家有关法律、法规。结合北汽(重庆)特种车辆有限公司（以下称“集团”）实际情况制定本制度。 集团设总会计师，全面负责集团及各子公司财务管理工作；集团设财务中心：中心包括：财务部、资金部 、投融部和审计部，负责集团财务及下属公司财务管理工作；财务中心各部及各子公司设财务部长，负责各子公司财务管理工作。 集团总部财务人员及下属公司财务主管和资金专员，实行集团委派制。特殊情况下，集团授权子公司面向社会招聘，但须经集团财务中心审核。 集团财务管理中心为独立会计机构，负责公司日常财务会计、全面预算管理、财务管理、投融资管理、审计管理 等工作。各子公司设立财务部、负责各子公司日常财务核算工作，子公司在集团总会计师和财务管理中心的指导下开展工作。 集团财务管理中心及各子公司的记账方法采用借贷复式记账法。 集团及各子公司会计年度采用公历年制，即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 集团及子公司收益的实现和费用的发生，按照权责发生制的原则进行记录和处理。各会计期间所采用的会计处理方法应前后一致。在特殊情况下，必须改变原有处理方法的，须经集团总会计师批准，并在年度决算报告中予以说明。 集团及各子公司的记账单位为人民币元。 财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，使之能正确及时地反映公司的财务状况和经营成果，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，提高公司效益。 财务工作要严格遵守国家有关政策和法规，财务人员要带头奉公守法，履行职责。 第二章 会计科目、会计凭证、会计账薄的设置及报表报送 一、一级会计科目按现行企业财务制度规定执行，对明细科目的设置，根据公司实际需要自行规定（见会计科目表一）。 二、集团及各子公司会计凭证采用记账凭证填制。在填制会计凭证时，应填制会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。 三、每个会计年度内，会计科目应前后一致，不得随意改变。 四、会计凭证制订要有利于加强会计核算，符合清晰原则。内容合理性原则、统一性原则。 五、会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，必须由财务部长审核签章后方可记账。 六、集团及各子公司会计账薄设置总账、明细账、日记账、现金日记账和银行日记账必须采用订本式。 七、采用手工记账的单位：会计人员启用会计账薄，应在账薄封面上写明单位名称和账薄名称。会计人员要根据审核无误的会计凭证登记账薄，账薄发生记录错误不准涂改、挖补、刮檫或用药水隐藏字迹，应按会计规定用红线更正法等规定处理。 八、采用财务软件记账的单位：更改会计凭证账薄要经财务部长核准。财务部长要根据编制分别设定账薄查看、录入、审核、修改的权限，做到制衡有序。 九、各种会计报表及财务分析需按要求填报，并经各子公司，子公司财务部长审核，做到及时准确报送。 （一）报送时间及要求： 每月6日前报送上月月度资产负债表、损益表、现金流量表、预付账款明细表、其他应收款明细表、其他应付款明细表、预收账款明细项目进度表、销售统计表、科目余额表等。 每季度10日前报送上季度财务分析，年度结束后20日前报送上年财务分析。 （二）报送内容 各子公司资产负债表 （月度、季度、年度） 各子公司损益表 （月度、季度、年度） 各子公司现金流量表 （ 月度、季度、年度） 各子公司预付账款明细表 （月度、季度、年度） 各子公司其他应收款明细表 （月度、季度、年度） 各子公司其他应付款明细表 （月度、季度、年度） 各子公司预收账款明细项目进度表（月度、季度、年度） 各子公司销售统计表 （月度、季度、年度） 各子公司科目余额表