第9章商业银行基本业务与管理剖析.ppt

9.1 商业银行资金来源的主要业务 9.1.1 商业银行的资本 9.1.2 商业银行存款的构成 9.1.3 商业银行借款的构成 9.1.1 商业银行的资本 9.1.1.1 银行资本的构成 9.1.1.2 巴塞尔协议下的银行资本构成 9.1.1.3 银行资本的功能 9.1.1.1 银行资本的构成 1、股权资本。股权资本（Equity Capital）是银行资本最重要的基础，包括普通股和优先股。 2、资本公积。资本公积是特殊的资本来源，属于所有者权益。资本供给包括：股票发行的溢价收入部分，银行资产市场价值重估的增值部分，以及捐赠。在这一项目上可看出银行与一般工商企业在资本构成上的差异 3、留存收益。留存收益（Retained Earning）是银行税后利润中提留的一种积累，形成盈余公积和未分配利润。按照公司法，任何企业（包括银行）不允许将税后利润全部用于股东红利分配，必须将其一部分用于企业发展，留存收益在性质上属于权益，归全体股东所有。 9.1.1.1 银行资本的构成 4、损失准备金（provision）在中国银行业内俗称“拨备”，指银行基于前期所发生的各类平均损失而记提的损失准备金，其作用抵补未来业务中可能发生的正常损失。按照金融业会计准则，银行被允许从本期税前收益中提取相应部分作为损失准备金，在会计科目上列为费用处理。在银行资本的计算中，损失准备金被视为资本的组成。 5．附属资本(Capital Debenture)。附属资本也称债务资本（Debt Capital）。在20世纪60年代以前，银行资本基本上由股本资金和留存收益所构成，60年代中期后，银行资本结构发生了变化，部分长期债务被金融监管当局所认同所而 被视为资本。造成这种变化的主要原因有：①银行经营规模迅速扩张，使得银行难以从内部产生足够的资金来满足金融管理当局所规定的适量资本要求；② 股权资本的增加和结构的改变往往引起银行管理权结构改变；③ 金融理论和金融监管当局对资本功能认识的进步。 9.1.1.2 巴塞尔协议下的银行资本构成 1、1988年7月，西方十国中央银行行长举行会议，通过了由国际清算银行的“巴塞尔银行条例和监管常设委员会”（简称巴塞尔委员会）制定的《关于统一国际银行的资本衡量和资本标准的协议》（简称巴塞尔资本协议）。根据巴塞尔资本协议的要求，到1992年底，凡经营国际业务的银行，其资本对风险资产的比率必须达到8%，其中核心资本不得少于4%。 2、按照巴塞尔协议对银行资本的划分，银行的资本分为两大类，即核心资本和附属资本。核心资本（Tier 1 Capital）也称一级资本（Primary Capital），要求大于或等于总风险资产的4%，主要内容包括股权资本（普通股和大部分优先股）、资本公积、留存利润和一般损失准备金；附属资本(Tier 2 Capital)也称次级资本（Secondary Capital），主要内容包括永久性累积优先股、重估储备（资产价值增值部分）、资本性债券、可累积优先股等。按照规定，银行核心资本和附属资本的合计或总资本，应该大于或等于该银行风险总资产的8%。 9.1.1.3 银行资本的功能 1、保护性功能 2、管理性功能 3、经营性功能 4、风险管理功能 9.1.2 商业银行存款的构成 9.1.2.1 交易性存款 9.1.2.2 储蓄存款 9.1.2.3 定期存款 9.1.2.1 交易性存款 1、交易存款（Transaction Deposits）也称支票存款（Checking Deposits），是客户可以对其账户签发支票，并主要利用它来进行经常性支付的存款。 2、活期存款（Demand Deposits）是商业银行传统上最典型的交易存款，其特点是不付利息、不规定期限、存户可以随时提款、银行有义务对客户签发的支票见票即付。支票经背书后可以转让。 3、可转让支付命令账户（Negotiable Order of Withdrawal Accounts,或NOW a/c）于1970年诞生于美国马萨诸塞州的一家互助储蓄银行，1973年美国国会批准在若干州使用，1980年美国新银行法允许全国储蓄机构和商业银行开办NOW账户。该账户的特点是，存款者可以利用有息储蓄存款账户签发可转让支付命令书，使之变成了交易性存款。但这种账户只适用于个人和非盈利性组织。 9.1.2.1 交易性存款 4、自动转账服务账户（Automatic Transfer Service Account, 或ATS a/c）账户设有两个账，一个是含利息的储蓄存款户，另一个是无息的支票存款户。在开户时，由存户预先授权银行，存户可利用其支票账户进行支付，而支票账户的存款余额不足时，由银行自动地从该存户的储蓄存款账户中把相应金额转入支票账