第四章国际结算方式中的单据剖析.ppt

北京工商大学经济学院金融系 第四章 国际结算中的单据 Documents 第一节 单据的含义、分类及作用 第二节 发票 第三节 货物运输单据 第四节 保险单据 第五节 附属单据 Key Words 第四章 国际结算中的单据 第一节 单据的含义、分类 及作用 第一节 单据的含义、分类及作用 单据的含义 所谓的单据（documents）也称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。 它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。 单据的分类 单据的分类 基本单据（Basic Documents）是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确定的、必须由出口方提供的单据。 在FOB和CFR贸易条件下，出口商需要提交的基本单据是商业发票和运输单据；在CIF贸易条件下，出口商提供的基本单据则为商业发票、保险单和运输单据。 基本单据是买卖双方履行贸易合约的必要依据之一。 二、单据的分类 附属单据（Additional Documents ）则是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除基本单据以外的其他单据。 附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则是买方要求的，以便核查货物的具体状况。 单据的作用 1、单据是出口方履约的证明； 2、单据是出口方收款的凭证； 3、单据是进口方付款的依据； 4、单据是进口方提货的依据； 5、单据是银行办理贸易结算的重要依据； 6、单据是进出口报关、纳税的重要凭证。 第四章 国际结算中的单据 第二节 发票 Invoice 发票的定义 发票是出口方在货物发出时开的发货凭证，凭证上对所装货物做了比较详细的说明，也是出口方向进口方收取出口货款的主要依据。 就广义而言，发票包括商业发票、海关发票、形式发票、领事发票、样品发票、厂商发票、证实发票等。 就狭义而言，通常是指商业发票。 商业发票 商业发票（Commercial Invoice）简称发票，是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收取的发货价目清单，是装运货物的总说明。 商业发票的作用 发票具有下列作用： 1.进出口双方的记账凭证； 2.出口方履约的证明； 3.进出口双方报关、纳税的凭证； 4.在不要求使用汇票的情况下，代替汇票作为索汇付款的依据； 5.货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据； 6.作为填制其他相关单据的依据等。 商业发票的内容 各国进出口商所使用的商业发票没有统一的标准化格式。但一般商业发票应具备首文、正文和结文三部分基本内容。 1、首文（Heading）部分。该部分主要写明基本情况，包括： （1）商业发票号码（NO.）；（2）出票人的名称地点； （3）发票制作日期(Date)；（4）信用证号码(L/C No.)； （5）抬头人的名称和地址(To)；（6）合同号（Contract NO.）;（7）单据名称(Invoice)； （8）运输细节（Transport details） 商业发票的内容 2、正文（Body）部分。正文是说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货价的描述提供履约证明。包括： （1）货物名称和规格、唛头（shipping mark）、数量、包装等有关货物的情况(description of goods)； （2）单价(unit price)与货物总值(total price)； （3）特殊条款。 商业发票的内容 3、结文部分。结文部分最重要的内容是出口商的签章（exporter’s signature），信用证项下，必须是受益人签发发票。 除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、外汇批准号、税则号等内容，或证实性文句。 《UCP500》的几项主要规定 1.除非信用证另有规定，商业发票必须作成信用证申请人抬头。 2.除非信用证另有规定，银行可拒受其金额超过信用证允许金额的商业发票。但如根据信用证被授权付款，承担迟期付款责任，承兑或议付的金额并未超过信用证允许的金额，则该银行的决定对有关各方均具有约束力。 3.商业发票的货物描述