第五章旅游企业流动资产管理剖析.ppt

对A，B，C类存货的不同管理方法 　A类：集中主要精力，认真规划经济批量，实施严格控制 　B类：根据实际情况采取灵活措施 　C类：凭经验确定进货量 * （四）订货点法 P95 小结 理解最佳现金持有量、存货等概念；掌握最佳现金持有量、应收账款信用政策以及存货经济批量的计算分析。 例： 假设某旅游企业预测的年度赊销额为3 000 000元，应收款平均收帐天数为60天，变动成本率为60％，资金成本率为10％，则应收帐款机会成本可计算如下： 解：应收帐款平均余额＝3000000÷360×60＝500000（元） 维持赊销业务所需要的资金＝500000×60％＝300000（元） 应收帐款机会成本＝300 000×10％＝30 000（元） （2）管理成本 应收帐款的管理成本是指企业对应收帐款进行管理而耗费的开支，主要包括对客户的资信调查费用、收帐费用和其他费用。 （3）坏帐成本 坏帐成本是指由于某种原因导致应收帐款不能收回而给企业带来的损失。这种成本一般与应收帐款数量成正比。 （二）应收账款信用政策 1 概念P89： 2 信用标准：是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏帐损失率表示。 （1）同业竞争对手的情况。 （3）企业的信用程度（5C评估法） （2）企业承担违