跨系统银行资金往来总结.ppt

第九章 跨系统银行资金往来 一、复习导入（一）同一银行不同支行内部往来 1.划出款 （1）发报经办行的处理 借：吸收存款-××存款户 贷：清算资金往来 （2）发报清算行的处理。 借：清算资金往来 贷：存放同业-总行备付金 （二）同一支行内辖内往来 1.定义： 辖内往来是指一个清算行范围之内经办行（含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构）与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。包括资金汇划业务辖内往来、系统内、同城交换辖内往来和通存通兑业务。 2.辖内往来的基本做法 “相互往来，及时清算，集中对账，分级管理” 相互往来是指清算行及经办行资金汇划业务和同城行处之间的资金往来。 及时清算是指清算行当日将辖属各经办行的辖内汇划资金往来差额进行清算。 集中对账是指通过资金汇划系统汇划的款项、通过同城处辖内往来划转的款项由市地行负责对账。 分级管理是指辖内往来分别由省行、市地行、县区行负责管理和监督。省行负责辖内往来办法的制定，并对执行情况进行监督和管理；市地行负责对辖内往来办法的贯彻落实，办理辖内往来清算、对账和监督；支行负责辖属分理处、储蓄所之间往来账户的资金划拨及监督。 3.辖内往来的基本要求 认真执行换人复核制度； 及时处理往来账务，做到不积压、不延误，并坚持印、押、证分管分用； 严密控制核算环节，严格账务核对，确保核算正确无误和资金安全； 同城行处辖内往来账户的所有往来单证，必须有专人传送，并建立登记签收手续； 储蓄所只准在其管辖支行开立往来账户。 4.资金汇划辖内往来账户的设置如下： ①辖内往来汇划户。用于反映经办行与清算行之间的资金汇划往来款项。经办行、清算行设置。 ②辖内往来信用卡户。用于反映收报确认后，需转信用卡部门的报文款项。经办行、算行设置。 ③辖内往来其他户。用于反映收报确认后，需转储蓄部门报文的款项（支行按储蓄所设往来户的，此账户作为汇总过度户）。管辖行与辖属行设置。 ④清算户。用于反映清算行与经办行之间的资金汇划款项的清算。用于反映经办行汇划资金的备付、清算情况，余额反映在借方。经办行、清算行设置 三、 同城行辖内往来的业务处理 （一）转账业务的处理手续 1.提出转账业务的处理 （1）提出贷方凭证，会计分录为： 借：××科目 ××往来户 贷：辖内往来 ××往来户 （2）提出借方凭证，会计分录相反。 “辖内往来汇划借方（贷方）凭证”及原始凭证经复核无误后，在“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”上加盖预留印签和经办人员章，按提入行分别装封，由专人传递。 2.提入转账业务的处理 审核无误后，办理转账。提入贷方凭证，会计分录为： 借：辖内往来 ××往来户 贷：x x科目 ××往来户 提入借方凭证，其会计分录相反。 （二）储蓄所领缴现金处理 1.上缴现金 (1)储蓄所上缴现金时，填写现金缴款单，连同现金送解县区行。县区支行出纳部门按出纳规定收现金，无误后，在各联现金缴款单上加盖现金收讫章和经办员名章，第一联退储蓄所，第二联交会计部门，第三联留存。 (2)会计部门根据以收妥现金的第二联现金缴款单，作辖内往来储蓄所往来户的贷方凭证，会计分录： 借：现金 支行库存现金 贷：辖内往来 储蓄所往来户 (3)次日，储蓄核算组结平账务，将储蓄所凭证交会计部门记账，会计分录为： 借：辖内往来 储蓄所往来户 贷：现金 储蓄库存现金 2.领取现金 (1)储蓄所营业中出现库存现金不足时，通知支行储蓄部门现金调拨员，现金调拨员填制“运送物款通知书”一式四联，加盖预留印鉴（储蓄部门预留的现金调拨印鉴），送交会计部门。 (2)会计部门审核运送物款通知单，核对印鉴无误后，第一联借记储蓄往来户，通知单交出纳部门付款。会计分录为： 借：辖内往来 储蓄所往来户 贷：现金 支行库存 (3)次日储蓄所核算组将储蓄所账务结平，凭证交会计部门记账。会计分录为： 借：现金 储蓄库存 贷：辖内往来 储蓄所往来户 （三）通存通兑资金的清算 通存通兑业务发生时，计算机自动进行如下处理： 1.本行处单位付款，其他行处单位收款（即本借他贷）业务，会计分录为： 借：××科目 ××户（本行处账户） 贷：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（本行处账户） 借：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（其他行处账户） 贷：××科目