税法实务讲述.pptx

税法实务;税法在我国法律体系中的地位;第一章税法概述;一、税收概述;;二、税法的基本原则;;三、税法的分类;我国的税法体系;四、税收法律关系;;五、税法的构成要素;;案例：;六、税收制度;;;本章重点;第二章增值税;一、增值税的概念;二、纳税义务人;案例;一般纳税人与小规模纳税人;三、征税范围;特殊销售与兼营行为;案例;属于增值税征税范围的内容;不征收增值税的货物和收入;四、税率与征收率;五、销项税额与进项税额;5.1销项税额的计算;5.2销售额的确定;5.3特殊销售额的确定;案例;答案： 销项税额＝(3,800,000＋10,000÷1.17)×17％ ＝647,452.99(元);视同销售行为销售额的确定;答案： 销项税额＝200,000×(1＋10％)×17％＝3.74(万元);案例2;特殊销售方式的销售额;案例;;案例1;案例2;;;5.4进项税额的计算;（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额;;;案例;（二）不得从销项税额中抵扣的进项税额;案例;不得抵扣增值税进项税额的计算划分;案例;六、应纳税额的计算;;;七、进口货物应纳税额的计算;进口货物的适用税率;进口货物应纳税额的计算;八、出口货物退（免）税;出口货物退税的计算;出口退税计算--免抵退的办法;;（三）当期应退税额和免抵税额的计算;出口退税计算—先征后退的办法;九、减