公共预算执行介绍.ppt

5　公共预算的执行 预算执行概述 预算支出执行 预算执行分析与评估 I 公共预算执行概述 一、公共预算执行的目的 确保预算的实施与法定授权一致 根据宏观经济环境发生变动，对其进行必要调整 对政府采购和预算资源的使用进行有效管理 二、公共预算执行机构 各级政府是预算执行的组织领导机关 各级政府财政部门是预算执行的职能机关 各有关部门、单位是部门预算和单位预算的执行主体 其他参与预算执行的机构及其职能 二、公共预算执行机构 预算机构与支出机构：干预模型；自主模式 核心机构（财政部门）职责 1参与预算管理：任务、流量、控制 2参与政策运作：根据财政运行向决策部门提供建议 一般支出机构责任 1参与预算管理：横向和向下分配 2参与政策实施：检查、根据财政情况调整政策 三、公共预算执行中的控制 1.控制内容 对支出总额进行控制。 对各投入项目间的资源（支出）转移进行管制。 2.预算执行的控制层次 （1）合规性控制 政治控制：代议机构对预算执行的监督 行政控制：政府对部门支出的控制 内部控制：支出部门对资金管理细节的控制 （2）政策性控制 促成政策目标的实现 II 公共预算支出的执行 （一）公共预算支出执行的基本要求 1.坚持按支出计划执行。 2.从严管理预算支出。 3.讲求资金使用效益。 （二）公共预算拨款的原则 1.按预算计划拨款。 2.按事业进度拨款。 3.按核定的支出用途拨款。 4.按预算级次拨款。 （三）公共预算拨款的方法 1.划拨资金 2.限额拨款 二、公共预算执行中的预算调整 （一）预算调整的界定 （二）预算调整的法律规定 （三）公共预算调整的类型 1.小调整——盘子内调整。 动用预备费：1%至3% 预算追加追减： 经费流用 预算划转 2.大调整——盘子外调整。 全面调整，第3或4季度初作出。 预算执行的困境 传统智慧：预算需要被严格执行 时代要求：预算执行应该对多变的情况作出回应 严格执行 灵活执行 预算执行变成技术与艺术的结合 规则遵从 目标实现 ①教育投入。《教育法》规定各级人民政府的教育经费支出增长应高于财政经常性收入增长，并使按在校学生人均教育经费逐步增长，保证教师工资和人均公用经费逐步增长。 ②农业投入。《农业法》规定财政每年对农业总投入的增长幅度高于财政经常性收入的增长幅度。 ③科技投入。川委发(1996)03号《关于贯彻〈中共中央? 国务院关于加强科学技术进步的决定〉的实施意见》，规定县级科技三项费用支出占同级预算的1%以上。 ④计划生育投入。四川省财政厅、省计生委川计发(1996)27号文要求“九五”期间各级财政用于计划生育的事业费投入由95年的人均2.64元逐步增加到2000年人均4元标准。 Eg.难以执行的支出：法定支出 ⑤宣传文化事业的投入。《中共中央关于加强社会主义精神文明建设若干问题的决定》中指出：中央和地方财政对宣传文化事业的投入要随着经济的发展逐步增加，增幅不低于财政收入的增长幅度。 ⑥公检法和工商行政管理部门支出。中办发(1998)14号文要求公检法部门公用经费应高于当地行政机关一倍以上的标准安排,工商部门的公用经费应高于当地一般行政机关。 ⑦卫生投入。川委发(1997)22号文《关于卫生改革与发展的决定》规定对卫生事业的投入幅度不低于财政支出的增长幅度。 ⑧农业综合开发投入。按财政部财农字(1995)7号文规定,对其投入确保随整个支出增长而增长,其中:粮食自给工程要求地方政府按40%比例配套。 III 公共预算执行分析及评估 一、公共预算执行分析 （一）公共预算执行分析的概念 1.公共预算执行分析的主体主要包括预算执行机关。 2.公共预算执行分析的目的是为了及时掌握公共预算收支情况，做到胸中有数，便于及时改进、指导预算工作，以保证公共预算的顺利执行，评价公共预算执行的效率。 3.公共预算执行分析的内容是公共预算收支活动。 4.公共预算执行分析方法多种多样。 （二）公共预算执行分析的意义 1.公共预算执行分析是公共预算执行的重要反映。 2.公共预算执行分析是反映国民经济运行的重要方式。 3.公共预算执行分析能够发现预算执行存在的问题。 （三）公共预算执行分析的方法与形式 定期检查： 专题检查： 典型调查分析： 二、公共预算评估 评估是执行分析的继续，在技术和具体原因之外了解整体情况 1.不应把预算评估视为绩效管理框架的替代物，实际上，预算评估必须是一个更为广泛的绩效管理框架的组成部分。 2.只是在决策时基于分析（例如成本效益分析）而不是理想（不切实际）的环境中制定时，预算评估才是有用的，成本有效性才是一项重要目标。 3.评估过程中的主要参与者之间必须开展良好的合作。 4.清楚地界定需要评估的问题究竟是什么，以及找到答案的大致时间。 2009年以来的预算执行细化改革 （一）2010年，所有