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内部控制与制度设计 姓名：马 俊 杰 学号：0511416 班级：会计11416 老师：王 福 利 内控开幕式 第一周周六 2014.03.08 新学期新的起点，这学期我们新开设了这门《内部控制》理论知识课，了解什么是内部控制、内部控制的起源、在日常经济活动中的重要性和学习在企业中如何实施内部控制保证企业经营工作的有序进行。 内控开场赛 第一周周六 2014.03.08 在这节课的刚开始，王老师首先给我们看了2013年“反腐败”审视。结合内控的不当讲述了这几个现实的腐败案例：薄熙来，薄熙来是改革开放以来我党查处的最高级别的腐败分子之一，无以制约的权力正是他崛起于政坛，又跌落于政坛的根本原因之一；王立军，从“打黑英雄”到“阶下囚”。王立军曾以“打黑英雄”的光荣形象树立在人们的面前，他曾说自己不怕黑社会，怕社会黑。但谁知，最终却是他自己“黑”。他更是说过“一个社会如果产生英雄，实际上是这个社会有病，这是社会的悲哀”；黄三亿”落马，黄胜大肆卖官、帮亲友敛财、生活腐化，尤其是在德州市委书记任上的“胡作非为”，成了终结黄胜仕途上的三个黑洞；功难抵过的李春城；体现了反腐的速度和力度的雷政富；表叔”、“房叔”的代表杨达才；足坛反腐尘埃仍未定的谢亚龙。 3月15日 第二周 绪论 这节课开始了第一章《绪论》，绪论开始提出了内部控制的视角，即分别从管理学、审计学、公司治理三个角度分析内部控制。在管理学上注意企业的战略控制、运费控制、绩效评价、行为约束与引导；在审计学角度，注意降低审计风险、预防与发现舞弊与错误、减轻审计责任和改善经营效率；在公司治理层面，注意公司的管理控制、对经营者的约束与激励。明确了建立内部控制的原因：①控制环境不确定、②人的动机问题、③个人能力限制、④组织目标明晰化。 提出了内部控制的两个基本假设：两个或两个人以上或部门无意识地犯同样的错误机会较少；两个活两个人以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。这点有些类似于管理学中的监管，两个人要比一个人更不容易犯错。随后提出了内部控制的四项职能。 接着讲述了内部控制的发展历程： ①内部牵制的萌芽期； ②内部控制制度的发展期； ③内部控制结构的形成期； ④内部控制整体构架的成熟期。 3月22日 第三周 内部控制的模式 本次课我们接着上一章没讲完的《绪论》继续学习了内部控制的模式： ①由威廉大卫提出的权变模式，有非正式的团队控制、正式的市场控制和制度控制组成； ②四层控制，分别是边际控制、诊断控制、信念控制和交互控制； ③系统论模式，分别时官僚系统、产出型系统、家长型系统、委托型系统； ④三要素控制，即人员控制、行为控制、结果控制； 简单结束了第一章，开始了第二章的内容《内部控制理论》。内部控制理论包含控制论、组织行为理论、代理理论、权变理论。我们首先学习的就是内部控制中的X理论与Y理论。X理论又叫大棒政策，它主张人们性本善，是由有史以来最具影响力的管理学思想家之一麦格雷戈提出；Y理论又叫胡萝卜理论，与X理论相反它主张人们性本善，要给予下属更多自主权，实行自我控制、参与管理和决策。日本学者威廉.大内在比较了日本企业和美国企业的不同的管理特点之后，参照X理论和Y理论，提出了所谓Z理论。 又叫大棒加胡萝卜政策，更类似于在现代外交中美国对中国的外交手段。 之后提出了樊景立教授的11维度学说。区分了中国与西方组织公民在11个维度下共有和独有的性格特征。讲述了“心理契约理论”。提出了员工的责任：服从、忠诚、胜任、守纪及组织的各种责任。让我们理解心理契约与职业生涯的关系模型，分别在心理契约正常履行、组织破坏心理契约、员工破坏心理契约、双方破坏心理契约四种不同情境下的关系模型。 3月29日 第四周 内部控制环境与目标 今天我们学习了第三章《内部控制环境与目标》。内部控制的环境分为外部环境与内部环境。环境具有风险和确定性，在环境研究中，区分风险和确定性非常重要。外部环境中的现代技术指：准时生产（无序性）、敏捷制造（动态联盟）、精益生产（消除浪费）。 需要的理解的美国COSO内部控制目标包括：内部环境、 目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。八个要素相互关联，贯穿于企业风险管理的过程中。后以中石油陈同海案的事件案例，重点讲解了内部控制的程序设计和内部控制的层次划分。 最后以案例三鹿事件“内控”透视，结合我国的内部控制目标，分析了我国内控内控工作中的外部环境与内部环境，总结了缺陷与漏洞，让不法分子有机可图，最后造成恶劣影响与后果。 学而时习之，温故而知新 4月12日 第五周 公司治理层面的内部控制 第一节，公司治理与内部控制的关系，公司治理是指诸多利益相关者的关系，主要包括股东、董事会、经理层的