第六节联行往来汇总.pptVIP

（三）联行电子汇划会计凭证 1、辖内往来汇总记账凭证。由发报经办行营业终了打印。 2、资金汇划业务清单 。营业终了作汇总记账凭证附件。 3、资金汇划借方（或贷方）补充凭证”。由收报经办行打印的，一联作传票，另一联作有关科目附件。 （四）联行电子汇划的核算程序 ①借：××存款 贷：待清算辖内往来 ②借：待清算辖内往来 贷：上存系统内款项 ③借：系统内款项存放-发 贷：系统内款项存放-收 ④借：上存系统内款项 贷：待清算辖内往来 ⑤借：待清算辖内往来 贷：××存款 发报经办行 收报经办行 发报清算行 收报清算行 总行清算中心 八、联行账务的年度结清 （一）联行未达账的概念和新旧年度账务结转 1、联行未达账是指往账已经发生而来账尚未转账的账项。 包括： ⑴发报行已经转账但报单尚未寄出； ⑵报单在途； ⑶报单收到但还未转账； ⑷报单收到但记入了“未转账错误报单登记簿”等。 为什么要查清未达账？因为在日常核算中，联行账务是经常不断地发生的，往账、来账发生的时间、地点不同，双方不可能在同一时间收到并转账，为了验证甲行寄出的报单，乙行是否全部收到并转账，以保证联行往来的账务正确，防止差错。所以，必须查清联行未达账。 2、新旧年度账务结转P120 新年开始，应不通过会计分录，将上