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【原创】增值税稽查补税账务处理 （企业会计制度） /taxskywitkey 金日强 ? 一、补征税款账务调整： 1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 （1）调整以前年度损益 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 ? ? 应交税金-增值税检查调整1,395.74 （2）结转增值税税金 借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 ?? 贷：应交税金-未交增值税1,395.74 （3）缴纳增值税税金 借：应交税金-未交增值税1,395.74 贷：银行存款1,395.74 （4）补提附加税费 ? ?? 借：以前年度损益调整153.53 ???????? 贷：应交税金-应交城建税97.70 ???????????? 其他应交款-教育费附加41.87 ???????????? 其他应交款-地方教育费附加13.96 （5）缴纳附加税费 ? ?? 借：应交税金-应交城建税97.70 ???????? 其他应交款-教育费附加41.87 ???????? 其他应交款-地方教育费附加13.96 ??贷：银行存款153.53 ? 2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 （1）调整以前年度损益 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 应交税金-增值税检查调整2,617.27 借：应收账款456,000.00 贷：以前年度损益调整389,743.59 应交税金-增值税检查调整66,256.41 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 （2）结转增值税税金 借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 ? 贷：应交税金-未交增值税68,873.68 （3）缴纳增值税税金 借：应交税金-未交增值税68,873.68 贷：银行存款68,873.68 （4）补提附加税费 借：以前年度损益调整7,576.11 贷：应交税金-应交城建税4,821.16 其他应交款-教育费附加2,066.21 其他应交款-地方教育费附加688.74 ?（5）缴纳附加税费 ? ??? 借：应交税金-应交城建税4,821.16 ????????? 其他应交款-教育费附加2,066.21 ????????? 其他应交款-地方教育费附加688.74 ? 贷：银行存款7,576.11 二、税收滞纳金 交纳税收滞纳金 借：营业外支出-税收滞纳金884.20 ??? 贷：银行存款884.20 三、税务罚款账务处理 交纳税收检查罚款 借：营业外支出-税务罚款4,013.01 贷：银行存款4,013.01 四、补提企业所得 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交所得税 五、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 ? ?本文为原创，转载请注明出处！ taxskywitkey