增值税减免税申报明细表.ppt.pptVIP

增值税减免税申报明细表 由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人填写。 对体育业纳税人来说，在境外提供的体育服务可以享受增值税减免税优惠。但需先来主管税务机关办理相关备案手续。 “减税、免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征、免征项目的，应分别填写。 “出口免税”填写体育业纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。 填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。体育业一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般项目”列“本月数”。 免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。 按表中所列公式填写。 体育业一般纳税人按公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。 一般纳税人公式：第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。 本期用于增值税免税项目的进项税额。体育业一般纳税人按下列情况填写： （1）纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写； （2）纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写； （3）当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。