2015年度企业所得税汇算清缴（a类,2014年修订版）讲解.ppt

2015年度企业所得税汇算清缴（A类，2014年修订版）讲解;目录;一、企业所得税申报须知;一、企业所得税申报须知;一、企业所得税申报须知; 举例1：申报业务处理异常：企业所得税税收优惠备案异常，请重新检查！【A107010（免税、减计收入及加计扣除优惠明细表）第22行：开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠无有效备案记录，该行值不能大于0，请先到当地办税服务厅办理此项备案！】 因此如果纳税人享受A100000、A107010、 A107020、A107030、A107040、A107050所列的税收优惠，请根据《税收优惠填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表》先去办税服务厅办理相应的税收优惠备案。 ;一、企业所得税申报须知;一、企业所得税申报须知;一、企业所得税申报须知;一、企业所得税申报须知;一、企业所得税申报须知;一、企业所得税申报须知;一、企业所得税申报须知;一、企业所得税申报须知;一、企业所得税申报须知; 二、保留或修改年报监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件;二、保留或修改监控条件; 三、新增监控指标;根据总局所得税司的业务需求，年报填报要求如下： 1.《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）改为必填表。（去年同) 2.当《一般企业成本支出明细表》(A102010)第21行”捐赠支出”大于0,或《金融企业支出明细表》(A102020)第37行”捐赠支出”大于0时,《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）为必填表。 3.企业符合小型微利企业条件时，A107040《减免所得税优惠明细表》为必填表。（即1符合条件的小型微利企业和2其中减半征收）;（一）企业基础信息表（A000000）;（二）期间费用明细表（A104000）;（三） 《纳税调整项目明细表》（A105000）;（四）《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）;（五）《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）;（六）《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）;（七）《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）;（八）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）;（九）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）;四、2015年申报表修改背景;（一）全面落实国务院新出台一系列重要税收政策的需要;（二）进一步统一固定资产加速折旧政策的季度预缴申报和年度汇缴申报要求 ;（三）进一步优化申报表，满足所得税后续管理和减免税核算需要 ; 五、申报表修改内容;（一）政策依据;修二： 《企业基础信息表》（A000000）及填报说明 《所得减免优惠明细表》（A107020）填报说明 替三： 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明 《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明 调四： 《职工薪酬纳税调整明细表》 《捐赠支出纳税调整明细表》 《特殊行业准备金纳税调整明细表》 《高新技术企业优惠情况及明细表》 ;（二）修改内容;1.《企业基础信息表》（A000000）;2.《所得减免优惠明细表》（A107020）;修二： 《企业基础信息表》（A000000）及填报说明 《所得减免优惠明细表》（A107020）填报说明 替三： 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明 《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明 调四： 《职工薪酬纳税调整明细表》 《捐赠支出纳税调整明细表》 《特殊行业准备金纳税调整明细表》 《高新技术企业优惠情况及明细表》 ;1.《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）;2.《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）;3.《减免所得税优惠明细表》（A107040）;3.《减免所得税优惠明细表》（A107040）;3.《减免所得税优惠明细表》（A107040）;3.《减免所得税优惠明细表》（A1070