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财管01 财务成本管理 主讲人：翟华明 管理学博士 注册会计师 前 言 一、新制度下的考试题型 时间：2个半小时 1.客观题： 单选题 20题 20分 多选题，20题 30分 2.主观题： 计算题 4题 24分 综合题 2题 26-31分 二、考试大纲的要求 考试大纲对考生提出三个层次的要求： 第一层次：专业知识理解能力 第二层次：基本应用能力 第三层次：综合运用能力 从题型来看，对第一层次的要求只能出客观题，对第二层次的要求可能出客观题和计算题，对第三层次的要求可能出客观题，计算题和综合题。财务管理大纲中大部分内容都是属于第二、三层次的内容。 三、2009年考试内容分布 章节 题型 分值 第1章 多选 1.5 第2章16.5 单选 2 多选 1.5 综合 13 第3章2.5 单选 1 多选 1.5 第4章8 单选 2 计算 6 第5章9.5 单选 2 多选 1.5 计算 6 第6章2.5 单选 1 多选 1.5 第7章2.5 单选 1 多选 1.5 第8章5.5 单选 4 多选 1.5 第9章 多选 1.5 第10章10.5 多选 4.5 计算 6 第11章15 单选 2 综合 13 第12章 多选 3 第13章7 单选 1 计算 6 第14章4 单选 1 多选 3 第15章5 单选 2 多选 3 第16章4 单选 1 多选 3 第17章 多选 1.5 第一章 财务管理总论 本章大纲要求 测试内容 能力等级 （一）财务管理总论 　 1．财务管理的内容 　 （1）财务管理的概念 1 （2）财务活动 1 （3）财务关系 1 2．财务管理的环境 　 （1）财务管理环境的概念 1 （2）经济环境 1 （3）法律环境 1 （4）金融环境 1 3．财务管理的目标 　 （1）财务管理目标的涵义 1 （2）财务管理目标的协调 1 4．财务管理的假设和原则 　 （1）财务管理的假设 1 （2）财务管理的原则 1 5．财务管理的环节 　 （1）财务预测 1 （2）财务决策 1 （3）财务预算 1 （4）财务控制 1 （5）财务分析 1 第一节 财务管理的内容 一 、财务管理的概念 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项价值管理工作。 二、财务活动： 所谓财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。 财务活动 内容 筹资活动 在筹资过程中，企业需要确定筹资规模、筹资渠道、筹资方式和筹资结构，以降低筹资成本和风险，提高企业价值。 投资活动 广义的投资包括企业内部使用资金过程（如购置流动资产、固定资产、无形资产等），和对外投放资金的过程（如购买股票、债券、基金等）；狭义的投资仅指对外投资。 资金营运活动 因企业日常经营而引起的财务活动，称为资金营运活动。在资金营运活动中，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，并支付工资和其他费用。当企业把商品或产品售出后，取得收入、收回资金。如果资金不能满足企业经营需要，还要利用商业信用方式来融通资金。 资金分配活动 广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程，包括税收缴纳、利息支付、租金支付、薪酬分配和利润分配等；而狭义的分配仅指对利润尤其是净利润的分配。 【提示】某项具体业务究竟属于哪项财务活动也不是绝对的非此即彼的，比如 向投资者派发股息，即是一项分配活动，也是一项筹资活动； 利息支付，即是一项分配活动，也是一项筹资活动； 利用商业信用是一项资本营运活动，也是一项筹资活动； 购置流动资产既是资金营运活动也属于广义投资活动； 支付工资既属于资金营运活动也属于广义分配活动 【例题·多选题】下列各项中，属于筹资决策必须考虑的因素有（　　）。 （职称考试2002年） Ａ 取得资金的渠道　　　　Ｂ 取得资金的方式 Ｃ 取得资金的总规模　　　Ｄ 取得资金的成本与风险 【答案】ABCD 【例题·多选题】下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（ ）。 （职称考试2003年） A 偿还借款 B 购买国库券 C 支付利息 D 购买股票 【答案】AC 【例题·单选题】下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（ ）。 （职称考试2003年） A 购买设备 B 购买零部件 C 购买专利权 D 购买国库券 【答案】D 【例题·单选题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为( )。（职称考试2006年） A 广义投资 B 狭义投资 C 对外投资 D 间接投资 【答案】A 【例题·多选题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有( )。 (职称考试2001年) A 采