货币资金与应收款项研讨.ppt

主要内容货币资金与应收款项对外;资产负债表资产类项目：(一)货;本章学习目标通过本章学习，你应;本章参考书目1.《现金管理条例;**小会计“蚂蚁搬家”挪用货款;2004年11月10日上午，北;货币资金按存放地点和用途分类货;一、 现 金 ;内部控制制度是企业重要的内部管;无标题;现金收入的内部控制业务部门开票;现金支出的内部控制：现金使用范;（1）现金的使用范围《现金管理;(2)现金的库存限额 ;（二）现金的核算 1. 现金;中级财务会计 2. ;（一）开立账户规定 基本账;（二）银行转账结算1.转账结算;中级财务会计 银行转;1）概念： 银行汇;无标题;无标题;无标题;（2）商业汇票1)概念：商业汇;2）种类：商业汇票按承兑人不同;无标题;无标题;无标题;无标题;1）概念:银行本票是银行签发的;无标题;无标题;1）概念：支票是单位或个人签发;无标题;转帐支票;无标题;信用卡是指商业银行向单位和个人;按信用等级分为金卡普通卡按使用;允许善意透支15日内按日息万分;无标题;（6）汇兑汇兑：是汇款人委托银;无标题;无标题;1）概念： 托收承付是根据购销;托收承付结算流程图验单3天验货;（8）委托收款委托收款结算方式;委托收款结算流程图付款单位在3;委 托 收 款 无起点金额 适;信用证是银行用以保证买方或进口;无标题;九种银行存款转账结算方式的比较;（三）银行存款的清查 ;三、其他货币资金 （一）概念 ;（三）账户设置 “其;第二节 应收款项 应收票据 ;一、应收票据商业承兑汇票银行承;1、应收票据的产生 ;付款单位付款单位开户银行收款单;付款单位付款单位开户银行收款单;特点： （1）同城异地均可使;（二）应收票据的计价按票据未来;票据到期日的计算?按年计算 ;（三）应收票据的核算收到商业汇;（一）无息票据的核算例1：A企;（二）带息票据的核算1. 到期;（1）12.1，赊销 ;收款金额=本金+利息=6000;（四）应收票据贴现申请贴现票据;贴现的概念 ;贴现期、票据期和持票期的关系出;计算公式：●贴现期=票据期限－;（1）贴现时借：银行存款 ;贴现利息=到期值*贴现利率*贴;会计处理：借：银行存款 ;会计处理：借:银行存款 ;（2）贴现票据到期时(附追索权;借:应收账款 贷：应收票据③;或有负债的信息披露6.30日的;借：物资采购 ;“APEX事件”38亿欠款击倒;【案例】 ;二、应收账款 （一;现金折扣的账务处理总价法净价法;例 宏达公司赊销一批产品给A企;总价法与净价法核算比较总价法净;例：某工业企业销售产品1000;为什么不并入应收账款呢?（一）;例：甲公司订购某种货物，货款5;（一）含义 其他应;应收款项比较交易类型账户设置信;五、应收款项减值 ——坏账及;（一）应收款项减值损失的确认　;（二）计提坏账准备的会计处理企;传统坏账损失的账务处理根据坏账;2.备抵法由企业自行选用坏账准;年末调整法*调整数=预计数调;（1）计提坏账准备时当期应计提;（3）已转销的坏账又收回时借：;不允许提取 注意：秘密准;无标题;无标题;例 题 甲企业采;答案（1）2007年末坏账准备;答案（3）2008年末坏账准备;（5）2009年末坏账准备的实;【课堂练习】甲企业为增值税一般;（3）12月11日，收到乙企业;（1）甲企业的会计分录 ;（2）甲企业本期应计提的坏账准;1.核算原则 企业将应收债;（1）不附追索权 转销应收债;思考题：1.现金的开支范围？ ;小组讨论对本章开篇的引入案例进