1年终大讨论：个人税负清单.docVIP

你缴了多少税？ ——个人与企业的税负清单 《中国经济周刊》 记者 郭芳|北京、浙江报道 　个人篇 　　国家税务总局局长肖捷一篇长文的开头就告诉我们一句大真话：在现代社会，除了有意仿效鲁滨逊式的生存方式之外，要试图寻找一个脱离税收影响的空间是徒劳无益的。 　　是的，纳税在我们的生活中几乎无孔不入，无论是你的收入，还是消费、投资都是课税点。从纳税的原理上，只要有经济行为，政府就能征税。 　　美国政治家本杰明·富兰克林的那句“这个世界上只有死亡和征税是确定无疑的”几乎被奉为真理而在西方社会广为流传。 　　其实，这没什么了不起的，在中国现有的税制格局下生存，谁都能说出一两句名言来，例如：一个人从出生到死亡，只有征税是确定无疑的。又例如，活着要纳税，死了还得纳税。 　　那位叫R·A·马斯格雷夫的经济学家，他告诉政策制定者说，政府要征税，可以在资金的流动中，即流转税；或者在流入口，即所得税；或者在流出口，即支出税；甚至，静止的资本也可以收税，即财产税。 　　那么，这些我们缴的税，我们真的了解吗？ 税赋的转嫁 　　年初，网上一篇名为《月入万元“最高”税负多少》的热文在网上流传。网友晒出个人账单：“月收入1万，要缴14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险=3800元，如果你拿出6200元全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税及28%各种杂税共2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元来缴税。”（刘老师备注：这个计算有误） 　　我心里一惊：这说的不正是我吗？我也月入一万，也月月光，我的6600元也以税收的方式被花掉了吗？这断然是不可以接受的，如果设置税制的人知道我的赚钱生活如何充满血和泪，他自然可以理解我的心情。 　　原来有人比我更着急，一位记者很快找到专家算了笔账，得出结论说：即使极端情况下，可支配收入全部用来购买税率最高的卷烟，缴税最高大约4698.4元。（刘老师备注：这个大致对了） 　　万幸，我不吸烟，我的税负大概不至于高至4698.4元。但我的朋友嗜烟，他纳税大概要比我高。我算了一下，假设他每周花100元买一条烟（超过70元／条称之为甲类卷烟，税率达56%），需缴纳14.5元的增值税，48.46元的消费税，6.67元的城建税和教育费附加。三项相加，共需要缴税69.63元，这还没有计算卷烟批发环节加征的从价税，为批发价的5%。 　　我们国家对特定的消费品和消费行为加征了消费税。那些奢侈品或是不利于环保的商品，是消费税的重点课税对象。目前需要缴纳消费税的商品包括烟、酒、鞭炮、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、摩托车、小汽车等，税率最低1%，最高56%。 　　包括消费税在内，目前中国共有18个税种，如个人所得税、增值税、营业税、印花税、契税、烟草税、关税、车船税等等，贯穿生活的方方面面。 　　中国社科院财贸所所长高培勇指出，在中国现行的税制体系中，70%以上为流转税，即间接税，包括增值税、消费税和营业税等，其余的不足30%为所得税等直接税，即，中国税收总量的70%都有可能进入价格，但在一些国家，或许只有30%。于是，我们商品的价格大致由如下因素构成：成本、利润和税收。 　　众所周知，企业是我们国家最大的纳税主体，90%的税是他们缴纳的，但最后它会通过商品价格的方式，转移到你我的身上来。一位叫张斌的学者告诉我说，这叫税赋的转嫁。究竟能转嫁多少，由不同的行业、不同的企业、不同商品的供求关系综合决定，有可能全部转嫁，也有可能部分转嫁，但销售比较正常的商品，大致都没有什么转嫁给消费者的障碍。流通环节越多，就越可能增加税费，层层转嫁。在这一过程中，重复纳税的情况非常严重。 　　他还告诉我说，这种转嫁会导致两个恶劣的结果：一是导致不公平，二是推高物价。 　　因为中国大部分的税赋都加到商品的价格上，穷人和富人若消费同样的生活必需品，其所占收入比是不同的，因而缴纳同样的税收是不公平的。在此之前，我从来没敢想过喝同样一瓶水，当我们一起纳税的时候，富人其实应该要比我缴更多的税。 　　如何让我们的“税”生活更公平和更有质量呢？“为企业减税吧。企业的税负太重，我们的流转税太高。如果我们可以大幅度地降低间接的税负，增加直接的税负，情况也许会很不一样。”张斌说。 　　减税怎样才合理？ 　　“收入越高的人，流转税的税负越轻，这极易导致不公平，加剧贫富差距。” 　　结构性减税已经成为一种共识。 　　但在财政部财政科学研究所副所长刘尚希看来，“现在进行结构性减税，并不是认为税负过高的这帮人胜利了。这只是一种财政的手段，是为宏观大局服务的财政手段。” 　　如果说税负是否过高尚无定论的话，那么，以增值税、消费税和营业税为主的流转税体系所导致的税负分布不均衡、税制结构不合理几乎已无争议。 　　在1994年的