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税法小测验
以下题目仅供参考,其版权归属出题者!
1、某地的两家企业2009年6月经营情况如下:(1)甲运输企业货运收入100万元,客运收入
80万元,从事联运业务营业额50万元,付给以后承运企业运费、装卸费25万元。(2)乙
旅行社组织100人的旅行团旅游,向每人收取旅游费2200元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费800元,餐费200元,交通费350元,门票50元。
要求:计算甲运输企业和乙旅行社应纳营业税。
1、(1)应纳营业税=[100+80+(50-25)]*3%
=6.15(万元)
(2)应纳营业税=(2200-800-200-350-50)*100*5%
=4000(元)
2、某企业2007年度共拥有土地60 200平方米。2007年度的上半年共有房产原值4 000万元,6月30日起企业将原值200万元、占地面积500平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期一年,每月租金1.5万元。(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)。
要求:(1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。
(1)应纳城镇土地使用税=60200*4=240800(元)
(2)6月30日前应纳房产税=4000*(1-20%)*1.2%/2
=19.2(万元)
7月1日后从价征收应纳房产税=(4000-200)*(1-20%)*1.2%/2
=18.24(万元)
7月1日后从租征收应纳房产税=1.5*6*12%
=1.08(万元)
应纳房产税=19.2+18.24+1.08=38.52(万元)
3、某作家2008年12月取得如下收入:
(1)当月工资收入2900元;
(2)全年一次性奖金36000元;
(3)一次性稿费收入5000元;
(4)购买福利彩票,中三等奖,奖金50000元;
(5)在电台作嘉宾主持,取得收入2000元;
要求:计算该作家当月应交纳的个人所得税。(计算结果保留两位小数)
(1)工资所得:
应纳税所得额=2900-2000=900(元)
应纳税额=900*10%-25=65(元)
(2)年终奖金所得:
①36000/12=3000,查得适用税率为15%,速算扣除数为125
②应纳税额=36000*15%-125=5275(元)
(3)稿酬???得:
应纳所得税=5000*(1-20%)*20%*(1-30)
=560(元)
(4)福利彩票中奖所得:
应纳所得税=50000*20%=10000(元)
(5)嘉宾主持所得:
应纳所得税=(2000-800)*20%=240(元)
附表:工资、薪金所得个人所得税税率表(部分)
级数含税级距/月税率(%)速算扣除数/元1不超过500元502超过500元~2000元的部分10253超过2000元~5000元的部分151254超过5000元~20000元的部分203755超过20000元~40000元的部分251375
4、某企业2008年度有关经营情况如下:
(1)取得产品销售收入1000万元;
(2)结转产品销售成本420万元;支付产品销售费用45万元,其中广告宣传费20万元;
(3)缴纳增值税8万元、消费税12万元、营业税0.4万元、城建税1.4万元、教育费附加0.6万元;
(4)发生管理费用120万元,其中业务招待费4万元;
(5)发生财务费用45万元,其中10万元为向非金融机构借款利息支出,年利率8%,同期同
类银行贷款的利率为5%。
(6)赞助支出6万元,上交税务机关滞纳金3万元;
(7)全年工资薪金总额150万元,实际支付职工福利费24万元,工会经费5万元,职工教育经费3万元。
(8)通过慈善总会向四川灾区捐款100
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