关于XX单位失效原因.docVIP

对上海美君涂料有限公司内部控制现状及失效的案例报告 一．案例来源 2011年3月，我在上海美君涂料有限公司调查获得此案例 二．案例内容摘要 上海美君涂料有限公司是一个小型的涂料企业，自2007年创办，至今已有四年。四年以来，公司老板李志某对待一个婴儿一样小心呵护，可以说是兢兢业业，殚精竭虑。但效果并不理想，问题很多，综合如下：起始资金不足，刚创业时，李某筹集了50万元资金，在当时已经是李某的最大能力。但这些资金对于这行业来说，只能做些给人配套加工的产品。不仅利润微薄，而且处处受人制约，总想有朝一日待资金充沛，上一些定型产品。 三．案例分析 1、案例中发现的问题： 2、行政管理学理论依据 ： 3、对案例问题的分析 （一）、民营企业内部控制现状 第一.法人治理结构不规范 内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，使管理范围增大，管理层次增多，管理职能逐步分解，客观上需要一个规范的法人治理结构，加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但是，近年来，一些民营企业虽然形式上也建立了法人治理结构，但远未达到内部权力制衡的效果。很多公司内部董事长、总经理由一人担任，董事担任监事的也屡见不鲜。许多企业的董事会成员大多由企业的经理人员担任，董事会难以发挥监督经理人员的作用。监事会成员的薪水和职位的升迁大都由总经理或董事长决定，使监事会形同虚设，难以有效发挥其监督职能。财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导，财务监督被架空，相互制衡的法人治理结构无法建立，内部控制制度不能有效运行。会计信息失真，专权独断等现象阻碍了企业的发展，影响了经济秩序，是假数字、假报表出笼的重要原因之一。 第二.有法不依、有章不循、执法不严的现象较为严重 内部控制制度重在执行，其中人的因素至关重要。有的单位内部控制制度建设得较为完善，但由于单位领导人不够重视，或执行人员业务水平有限，职业道德素质不高，造成内部控制制度有名无实，单位内部管理依然失控。如有的单位负责人私自对外投资，收益不入账，中饱私囊;有的单位内部各职能部门都开设银行账户和私设小金库，资金管理严重失控;有的单位甚至发生负责人卷巨额公款外逃的现象。 第三.内部控制制度建设滞后不能适应新的经济情况 会计电算化已得到普及，互联网迅猛发展，电子商务迅速兴起，这些都带来了新问题，对内部控制制度建设也提出了更高的要求。但从目前来看，面对层出不穷的经济新情况，内部控制制度建设严重滞后。由于内部控制制度建设的滞后性，经济生活当中出现了一些新问题。如财务人员利用专业会计软件公司的技术人员更改原始电子账簿，制造虚假会计信息，使会计信息严重失真并很难恢复到真实情况。 （二）、民营企业内部控制失效的原因 第一.法人治理结构不完善，内控组织虚位 如一些经改制而组建的民营企业的管理者，他们的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，没有从根本上转变经营观念，把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。企业的公司制改造也没有从根本上解决这个问题。我国许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化，“董事”不“懂事”，经常只是一个“虚职”，而且缺少必要的常设机构。总经理往往兼任董事或董事长，权力不能有效地被监督，一些机构设置没有起到应有的作用，甚至根本就没有设置，股份公司仅仅具有了现代企业的外壳，而没有从根本上形成真正的法人治理结构，没有明确界定董事会、审计委员会和管理者的权限和责任。同时公司也还没有形成合理的人力资源管理机制。企业管理者的产生依然具有很强的政府色彩，这样产生的管理者习惯于用行政命令的方式“治理”企业，而不是管理企业。大多数管理者还不习惯应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学、有效的监督。很多公司要么没有内部审计机构，要么建立的内部审计机构不能发挥有效的监督作用。由于公司法人治理结构的不完善，缺乏有效的控制措施，从而产生了大量“内耗”，无形中提高了公司的经营成本。 第二.风险意识差，内部压力不足 由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高。然而，从我国民营企业的现状来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，没有形成风险意识，更缺乏有效的风险管理机制。对一个持续经营的民营企业而言，常见的企业风险包括战略风险(不恰当的行动纲领和发展规划导致的风险)、经营风险(不适宜的经营手段导致的风险)、财务风险(失去融资能力或遭致无法承受的债务而导致的风险)、信息风险(不相关、不真实信息报告导致的风险)、环境与法律风险(环境骤变和政策不明朗导致的风险)、灾害风险(战争、自然灾害等人为不