2015年度企业所得税年度申报须知（纳税人）.docVIP

PAGE  PAGE 10 2015年度企业所得税年度申报须知（纳税人） 尊敬的纳税人： 欢迎您进行2015年度企业所得税申报，在正式申报前，请您仔细阅读以下须知，以便提高您的工作效率。 一、申报方式： 2015年度企业所得税年度申报，我们提供以下三种方式，供您选择。为了节省您宝贵时间，建议您采用网上办税大厅申报。 （一）通过宁波市国税局网上办税大厅申报。 访问地址：通过国税外网（），进入办税服务厅登陆界面或直接点击 HYPERLINK /etax/login.jsp /etax/login.jsp。 （二）到主管税务机关办税服务厅自助服务区，进入网上办税大厅申报。 （三）宁波市国税局网上办税大厅下载所得税年报申报离线表单，制成电子申报数据文件，到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。 二、申报前期准备 无论您采用何种方式申报，为了避免您不必要的麻烦，请您务必在企业所得税年报申报前完成如下几项工作。 （一）领取CA证书。 由于年报申报采用离线表单申报的形式，所有的企业都必须通过CA证书验证才能成功递交年报。因此，如果您没有CA证书，请到主管税务机关办税服务厅办理CA证书申请。 （二）查验四季度预缴申报 如果您未进行2015年第四季度所得税预缴申报，应首先完成第四季度所得税预缴申报。否则，你的年度申报将无法完成。 （三）核对本企业有关基础信息 在填写《企业基础信息表》时，如果您企业所属行业、注册资本等企业信息发生变化，与税务登记的信息不再一致，请及时到所属税务机关办税服务厅办理税务登记变更。 （四）事先办理税收优惠备案 如您享受如下税收优惠，需事先在办税服务厅办理优惠备案，在备案生效后再进行网厅申报。如您没有相应优惠事项的有效备案记录，系统将提示您的年报相应的税收优惠无有效备案，造成申报失败。 例如：申报业务处理异常：企业所得税税收优惠备案异常，请重新检查！【A107010第22行：开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠无有效备案记录，该行值不能大于0，请先到当地办税服务厅办理此项备案！】 1、如有享受A107010、A107020、A107030、A107040、A107050所列的税收优惠，请根据《税收优惠填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表》先去办税服务厅办理相应的税收优惠备案。 税收优惠填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表 要填报表代码 及其相应的行次需办理的税收优惠备案事项A107010第2行购买国债取得利息收入企业所得税优惠A107010第3行符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益企业所得税优惠A107010第4行符合条件的非营利组织企业所得税优惠A107010第7-9行证券投资基金企业所得税优惠A107010第16行综合利用资源企业所得税优惠A107010第19行取得中国铁路建设债券利息收入企业所得税优惠A107010第18行金融机构农户小额贷款企业所得税优惠A107010第22行开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠A107010第23-25行安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员企业所得税优惠A107020 第1-16行从事农、林、牧、渔业项目所得税优惠备案A107020 第17-25行从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营企业所得税优惠A107020 第26-32行从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠A107020 第33-35行符合条件的技术转让企业所得税优惠A107020 第38行节能服务公司实施合同能源管理项目企业所得税优惠A107030第7行创业投资企业所得税优惠A107040 第4行国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠A107040 第22行经营性文化事业单位转制企业所得税优惠A107040 第12行动漫企业所得税优惠A107040 第10.1、10.2、10.3行促进重点群体创业就业企业所得税优惠A107040 第16、20行新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业所得税优惠A107040 第17、21行国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业所得税优惠A107040 第23行生产和装配伤残人员专门用品企业所得税优惠A107050第7行第11列购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备企业所得税优惠2、如果您的年报附表A105100的第14行第4列（特殊性税务处理的帐载金额）大于0或第14行第5列（特殊性税务处理的税收金额）大于0时，您应该进行特殊重组备案，否则年报申报失败，系统会提示您企业重组所得税特殊性税务处理无有效备案。 （五）有资产专项损失的需事先到主管税务机关办税服务厅办理资