申报表培训预案.ppt

企业所得税年度纳税申报表 （A类 2014版）培训;广泛宣传本次修订纳税申报表的背景、意义，新申报表的主要变化。特别要阐明新纳税申报表虽然增加了一些附表，但工作量并未过多增加，且进一步减少了企业以后重复报送的资料，取得广大纳税人理解支持。 ? 　　　————《国家税务总局关于切实贯彻实施修改后的企业所得税年度纳税申报表的通知》;第一，大多数企业填表数量没有增加。减化主表，主表数据大部分从附表生成或从财务报表直接取得，多数附表依据会计口径，采取与业务相关的选择性填报原则。对中小企业来讲，更简化，一般在10-20张表；小微企业而言，企业涉税事项少，一般填报4-5张即可，与以前相比，填报数量没有增加。对大型企业、上市公司来讲，由于其规模大、业务复杂，享受的税收优惠多，申报涉及的表单有所增加。但由于这些企业的财务核算能???较强，且基本上实现电子化申报，可以通过信息化的手段自动生成相关报表，不会太多增加企业的办税负担。从纳税人试填情况统计、分析，平均每一纳税人填报的表格为12张，与旧版申报表16张相比，略有下降，但信息量却又大幅度提高。;第二，新申报表的很多附表是从原申报表中拆分出来的，并不是新增加的内容。如将原申报表《一般企业成本费用明细表》中的“期间费用”，进一步细化独立为1张《期间费用明细表》；将原税收优惠附表按不同优惠项目拆分为11张表，但由于一般企业平均可同时享受1至3项优惠政策，并不是需要全部填列11张表；将纳税调整项目由原来的6张附表增加到15张附表、境外所得税收抵免由1张表增加到4张附表，虽然增加较多，但多为企业纳税申报台账，在填写原申报表也需要额外进行核算，新申报表将其纳入报表体系后，并未实际增加纳税人负担。; 第三、需要填写的表增加，对纳税人而言，有积极意义，有助于提高申报的确定性，提高申报质量。如高新技术企业，尽管有税收文件规定，纳税人每年都要符合高新技术企业的诸多条件，一条不符合，就会丧失高新技术企业资格。填写《高新技术企业优惠情况及明细表》，有助于纳税人审视自己是否符合高新技术企业的条件，及时规避可能的风险。 修订后的申报表把纳税人最容易忽略的涉税细节（如税前扣除）单独以表格的形式罗列出来，起到了提醒、提示作用，最大限度减少纳税人所得税汇算清缴差错率，从而避免了纳税人在所得税汇算清缴以后遭受不必要的经济损失。 其次，新申报表有助于纳税人提高税收管理水平。科学、细致的申报表设计，纳税人在填写申报表时，实际是从不同的角度检查、对照自己的所得税管理，税务管理，通过申报，可以揭示税收管理、财务管理中存在的问题。 ?企业所得税申报表体现了严密的数据逻辑关系，将企业所得税法规体系的方方面面都整合到了这套表里。企业税务人员可通过企业所得税申报表的填写整合税法知识体系并加强其在业务中的运用。新申报表填写内容比旧表增加很多，例如优惠项目填列，期间费用明细的填列，各纳税调整明细项目等。虽然项目众多，但可以提醒企业全面考虑相关条目对企业的适用性，降低漏报漏填或不恰当适用的情形。 ;  ?第四、便于对纳税人整体社会信用体系建立????? 从2014年10月1日起开始执行的《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号），从纳税信用信息采集、纳税信用评价、纳税信用评价结果的确定和发布、纳税信用评价结果的应用等方面规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度。目前，国家税务总局网站已经能够查询A类纳税人企业名单，D类纳税人及其直接责任人员名单的公开也就在不久的将来，未来的纳税信用会影响到企业及个人的经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面。纳税人如果不如实填写纳税申报信息，就有可能对企业的纳税信用产生影响，进而影响其自身的整体社会信用评价。 ;  ?新申报表的填写原则 要想保证2014年所得税汇算清缴的工作质量。税务机关、中介机构、纳税人都应当认真学习申报表及其填表说明，尤其是填表说明中列举的作为制表依据的相关法规；要对照企业自己的经营情况，分析需要填写哪些申报表；年度纳税申报计算方法可按以下口诀操作： ;  ??新申报表的填写原则 理论层面：会计利润是起点，境内境外分别算，纳税调整是关键，税额再做加或减，扣掉已预缴税款，应补应退才算完，只要记住这条线，汇算清缴并不难。 ;  ?新申报表的填写原则 实操层面： 根据各级主管税务机关网络申报提示及流程进行，部分地区已开通预申报软件系统，可先预申报检验表间勾