2013年度企业所得税汇算清缴辅导解答.ppt

;2013年的新变化—流程变化;一般企业 纳税服务科统一组织培训，不需专管员事先审核，直接自行网上申报，再将企业所得税汇算清缴纸质资料交给专管员。 申报不成功如何处理？---两种情况 如一般企业在自行网上申报时遇到问题， （预缴税额不符、备案审批类流程未办结、减免税资格未批准）应将客户端生成的上报数据通过网上办税服务厅告知专管员，专管员应利用综合征管系统进行校验查找问题，将解决方案及时通过网上办税服务厅回复纳税人。 ;网上办税服务厅的操作;点击右上角“沟通交流”;点击右上角“发信息”;选择“税收管理员”，输入内容，上传附件，发送;查看专管员回复---“互动交流”;点开;2013年的新变化—跨地区经营汇总纳税企业所得税汇算清缴;汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。 按照57号公告的规定，外省市总机构在沪经营的分支机构应自年度终了之日起5个月内，按其总机构出具的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的分配税额填报《外省市总机构在沪分支机构企业所得税年度纳税申报表》（补充情况表10）。;2013年的新变化—客户端变化;汇算清缴对象;汇算清缴对象;汇算清