9月16日个人所得税练习题(二)含答案.docVIP

个人所得税练习题（二） 一、判断题 1、在计算居住天数时，对在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过183日的离境视为临时离境，不扣减其在华居住天数。（× ） 2、新个人所得税法及其实施细则自2011年9月1日起开始实施。（× ） 3、个人所得税只能以支付所得的单位为扣缴义务人。扣缴义务人可以按照国家规定办理全员差额扣缴申报。（× ） 4、个体工商户从联营企业分回的利润应按照“个体工商户生产、经营所得”申报（× ） 5、若作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开竞价拍卖而取得的所得，属于转让个人著作的使用权（∨ ） 6、检查员工薪酬发放明细表，核实有无提高住房公积金计算比例增加扣除额或变相为员工增加薪酬的问题（∨ ） 7、纳税人取得全年一次性奖金，应并入取得当月的工资、薪金所得中合并计算纳税（× ） 8、从雇佣单位和派遣单位分别取得的工资、薪金所得可分别扣除费用确认所得再合并纳税（× ） 9、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税（∨ ） 10、个人因解除劳动合同而取得的一次性经济补偿收入，免征个人所得税（× ） 二、单选题 1、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是 ??D? 。 A．习惯性住所标准??? B．时间标准 C.永久性住所标准?? D．习惯性住所和时间标准 2、在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是 ?C?? 。 A．应就来源于中国境内外所得纳税 B．仅就来源于中国境内所得纳税 C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D．不负有纳税义务 3、在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得，若在中国连续或累计居住不到（ A ）天内（无税收协定国家居民），其境内工作期间的所得由中国境内雇主支付的应缴个人所得税，境外支付的则免交 A．90 B. 183 C. 60 D. 360 4、通过检查员工薪酬发放花名册、签订的劳动用工合同和在社保机构缴纳养老保险金的人员名册等相关资料，核实个人的所得属于（A ） A.劳务报酬所得还是工资、薪金所得 B.劳务报酬所得还是股息所得 C.生产经营所得还是工资、薪金所得 D.承包所得还是工资、薪金所得 5、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除（ D ）后的余额，为应纳税所得额。 A.实际生产支出和月3500元的必要费用 B.实际生产支出和月1600元的必要费用 C.实际生产支出 D.月3500元的必要费用 6、根据个人所得税政策的有关规定，下列列举的各项收入中应依法缴纳个人所得税的是（ C ）。 A.误餐补助 B.个人举报税收违法行为而获得的奖金 C.“内退”工资 D.按国家统一规定领取的退休工资 7、某税务局在检查甲企业的个人所得税代扣代缴情况时发现，企业将个人的下里项目作免税项目申报了，您认为正确的是（ D ） A.企业管理层个人因经营业绩突出获得的政府一次性奖励 B.企业工会组织用工会经费为员工发放人人有份的实物福利或以“困难补助”名义发放福利 C.中国公民出差取得的补贴 D.按标准取得的职工安家费 8、在一个纳税年度内，对每一个纳税人取得一次性奖金分摊到全年并按月单独计算纳税的办法允许采用（ C ）。 A.实际次数 B.两次 C.一次 D .0次 9、企业将下列行业的个人所得税的工薪所得实行年薪制采取“按年计算分期预缴“办法代扣代缴个人所得税，您认为错误的是（ D ） A.采掘业 B.远洋运输业 C.远洋捕捞业 D.内河运输企业 10、个人因解除劳动合同而取得的一次性经济补偿收入，按工薪所得计算，可除以实际工作年限计算，但最长不得超过（ D ）年。 A. 3 B. 5 C. 10. D 12 三、多选题 1、个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有 ???AB 。 A．时间标准??? B．住所标准 C．公民标准??? D．经营、工作地标准 2、特许权使用费所得包括 ??ACD? 。 A．提供专利权取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得 C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D．提供非专利技术的所得 3、通过检查企业（ ABC）等账户，检查确认个人在一个纳税年度取得的各项所得汇总是否达到12万元以上，是否按规定进行申报。 A.“应付职工薪酬” B.“应付利息” C.“财务费用” D.投资收益 4、扣缴义务人代扣代缴个人所得税会计核算如下：扣税时，借记（ ACD ） 等科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 A.应付职工薪酬 B.管理费用 C.应付股息 D.