附件2企业所得税特殊事项备案管理目录（2016年版）.docVIP

附件2 企业所得税特殊事项备案管理目录（2016年版） 序号 事项名称 政策概述 主要政策依据 备案资料 备注 1 企业所得税清算事项； 企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余资产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。 1.《中华人民共和国税收征收管理实施细则法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号 进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案 2 电网企业新建项目分摊期间费用； 基于企业电网新建项目的核算特点，暂以资产比例法，即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。 1.《中华人民共和国税收征收管理实施细则法》《中华人民共和国企业所得税法》2013年第26号）。 1.《企业所得税优惠事项备案表》； 2.相关资产的竣工决算报告； 3.相关项目政府核准文件的复印件。 于次年3月31日前报当地主管税务机关备案。 3 汇总纳税企业总分机构信息备案 总机构应按税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的期限内，将其所有的二级及以下分支机构的信息报其所在地主管税务机关备案；分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）应按税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的期限内，将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案。 1.国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）； 2.《征管规范》。 1.《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》； 2.加载统一社会信用代码的营业执照 税务登记证 复印件。 备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。 分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。 4 企业境外所得税收抵免 “企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准”审批事项取消后，企业在年度汇算清缴期内，应向主管税务机关报送备案资料，备案资料的具体内容按照《国家税务总局关于发布 的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）第30条的规定执行。 1.《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）； 2.《国家税务总局关于发布 的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）； 3.《国家税务总局关于企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准事项取消后有关后续管理问题的公告纳税凭证符合境外税额间接抵免条件的股息所得 -1-