（企管）如何看懂财务报表总经理培训.ppt

财务管理中心 1 如何看懂会计报表 好又快财务知识培训 如何看懂会计报表 会计报表的形成、作用与会计原则 会计报表的种类和基本结构 三几种基本的会计报表及其功能 会计报表的数据来源和对应关系 财务管理中心 2 财务管理中心 3 掀起你的盖头来——会计报表是什么 思念你的人是我——什么人需要阅读会计报表 游戏规则——十二条基本的会计原则 会计报表的形成、作用与会计原则 财务管理中心 4 掀起你的盖头来 ----会计报表是什么 ? ? ? 一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿 几种基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、季、年） 的会计记录，按照既定的格式 和种类编制的系统的 报告文件。 财务管理中心 5 投资人、股东、经营者（总经理、高级管理层）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员 思念你的人是我 ——什么人需要阅读会计报表 游戏规则 ——十二条基本的会计原则 客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则 权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出与 资本性支出原则 财务管理中心 6 会计报表的种类和基本结构 我的兄弟姐妹——会计报表的种类 让我悄悄告诉你——会计报表的基本结构 你从哪里来——会计报表的数据来源 有你才有我——会计报表数据的填制 财务管理中心 7 财务管理中心 8 财务报表的种类 反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 利润表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表 三大活动 三大报表 三大报表是什么？ 财务管理中心 9 资产负债表 反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单 损益表 反映企业经营的结果是否盈利的表单 现金流量表 反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平 财务报表概述 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 资产 负债 所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出 财务管理中心 10 资产负债表 损益表 现金流量表 净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债 净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量 现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况 财务报表之间的关系 财务管理中心 11 财务报表概述 理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 财务管理中心 12 资产负债表 流动资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 （净资产） 资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 = 负债 + 所有者权益 资金的占用 资金的来源 固定资产 长期投资 财务管理中心 13 资产负债表 流动资产 长期投资 固定资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 （净资产） 资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 = 负债 + 所有者权益 资金的占用 资金的来源 财务管理中心 14 利润表概述 利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。 利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。 利润 = 收入－成本费用 损益表遵循的会计等式： 财务管理中心 15 现金流量表概述 反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则 现金净流量 = 现金流入－现金流出 现金流量表遵循的会计等式： 财务管理中心 16 净 利 润 企业健康发展 企业面临关闭 经营性现金流 企业经营困难 企业经营困难 企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。 企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。 企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。 企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。 财务管理中心 17 我的兄弟姐妹——会计报表的种类 财务管理中心 18 让我悄悄告诉你 ——会计报表的基本结构 财务管理中心