第3章答案2012.docxVIP

第四章营业税法习题参考答案一、单项选择题1.参考答案：D答案解析：A、B、C均属于增值税的征税范围，D属于营业税的征税范围。2.参考答案：C答案解析：以无形资产投资入股，共担投资风险的，不缴纳营业税。自 2009年 1月 1日起，单位和个将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。3.参考答案：C答案解析：A公司应纳营业税＝(6000＋600＋150-1500-200-50)×3%＝150(万元)A公司应代扣代缴 B公司营业税＝(1500＋200＋50)×3%＝52.5(万元)4.参考答案：C答案解析：交通运输业包括铁路运输业、公路运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、其他交通运输业和交通运输辅助业。交通运输辅助业包括装卸搬运业，搬家业务属于装卸搬运业。5.参考答案：A答案解析：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。自 2005年 6月 1日起，公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按 3%税率征收营业税。6.参考答案：B答案解析：将抵债专利权转让应缴纳营业税 50×5%=2.5万元。7.参考答案：A答案解析：本题中，只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税＝29250×5％＝1462.5(元)。第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业务，应缴纳增值税。8.参考答案：A9.参考答案：C答案解析：A选项应纳税，若是用于农业生产，则可免征营业税；C为增值税应税范围；D为免税项目。10.参考答案：B答案解析：将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。11.参考答案：D答案解析：(7000—2000—3000)×40×5％=4000(元)1PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 12.参考答案：D答案解析：歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。应纳营业税＝（50+20+18+5+5）×20％＝19.60（万元）13.参考答案：D答案解析：转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。其余三项都是不征收营业税的。14.参考答案：C答案解析：该公司以房抵债，属于转让不动产，应依法交纳销售不动产的营业税，应纳营业税＝1250×5％＝62.50（万元）。15.参考答案：D答案解析：选项 A、B，按 5%缴纳营业税，选项 C是邮政业务，按 3%纳税。16.参考答案：B答案解析：营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业同税率，不同行业不同税率，即行业差别比例税率。17.参考答案：A答案解析：广告代理业计税营业额可以减除广告发布费；转贷业务的计税营业额可以减除借款利息，而贷款业务以利息收入为营业额；娱乐业的计税营业额为向顾客收取的各项费用，没有减除项目。18.参考答案：B答案解析：本题考核营业税的纳税地点。运输业务、转让土地使用权以外的其他无形资产、从事跨省工程，纳税地点均为纳税人机构所在地；纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。19、答案：B解析：应纳营业税=（15+2+5+5）×3%=0.81（万元）20、答案：C解析：应纳营业税=80×3%+（10+8）×5%=3.3（万元）21、答案：B解析：按照现行政策，保龄球馆属于娱乐业征税范围，计税营业额为营业额全额。当月应纳营业税＝(860000+8500+12000+3200)×5%+6000×5%＝44485(元)。二、多项选择题1.参考答案：BCD2.参考答案：ABD答案解析：银行销售金银，一律征收增值税，不属于营业税范畴。2PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 3.参考答案：ABD答案解析：C为营业税非应税劳务。4.参考答案：ACD答案解析：电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税。 2009年 1月 1日个人销售住房按以下政策执行：销售住房的购买时间住房种类税务处理购买不足 2年普通住房销售额扣减购房款的差额计缴营业税非普通住房销售额全额计缴营业税购买超过 2年普通住房免缴营业税非普通住房销售额扣减购房款的差额计缴营业税但需要注意：个人出售住房 2010年 1月 1日政策有变化5.参考答案：ABC答案解析：灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费，征增值税。6.参考答案：AD7.参考答案：BD答案解析：甲公司代购货物符合代购条件的，手续费为代理报酬，按服务业纳营业税，应纳营业税＝（30+5.1）×4%×5%＝0.0702（万元）＝702（元）8.参考答