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简析ERP在企业财务管理中的应用 摘要 在瞬息万变的知识经济时代,企业之间的竞争非常激烈,信息流成为了企业的生命线,要求企业加快全面管理信息化的进程,构建一条能迅速感知其所处的环境、察觉竞争者的挑战和客户需求的系统,而这个系统的核心应是财务信息系统。 关键词：ERP系统，会计信息系统，财务管理 一、 ERP在会计信息系统中的应用 ERP是Enterprise Resource Planning（企业资源计划）的缩写，通常被认为是一种管理模式，或是为了提高企业对用户需求的有效响应而采取的措施。ERP是一种对销售、采购、制造、成本、财务、质量和服务等所有业务进行集成的跨企业信息系统，以实现企业内外资源优化配置，消除生产经营中一切无效的劳动资源，实现信息流、物流、资金流的集成，提高企业竞争力为目标，以计划与控制为主线，以网络和信息技术为平台，面向供应链管理的现代企业管理思想、方法和工具。ERP为整个企业提供统一的数据库、应用和界面，在这个系统中，所有来自于人力资源、财务、销售、制造、配送、和供应链的信息都高度集成，这种集成能为公司带来巨大的利益，如对竞争和市场机会的反应更快、产品设计更为柔性、库存减少及供应链联结更为紧密。 (一) 在ERP中财务信息系统的结构 　　ERP的应用系统实现了很好的集成性和层次丰富的功能,其应用系统一般分为财务系统、供应链管理系统、制造资源管理系统、项目管理系统、人力资源管理系统等几大系列。其中,财务信息系统已经涵盖了企业会计和财务管理的主要职能。 1． 财务计划的核心作用在于对预算和实际执行情况进行差异比较,并作出必要的调整。这在传统财务系统中是比较薄弱的环节,利用总账和财务分析模块,可以做到对各级部门的预算和预测,并且能支持各级部门的预算生成。 2． ERP能支持集团企业,跨国公司内不同类型企业的财务报表合并。 3． 利用Financial Analyzer模块,在获得授权的前提下,可以对财务数据进行建模分析。更复杂的财务分析可以利用在线数据分析处理工具(OLAP)进行多种角度的数据建模。 4． 财务管理和控制集中体现在对费用的管理上。ERP采购、应付账款和固定资产模块的集成性既减少了各种数据的重复录入,也能自动地收集各种信息,从而形成报表,为有关人员的分析和评估提供依据。 5．应收账款模块可以处理不同货币和各类税制以及多种付款方式,使得应收账款的管理实现对全球化经营的支持。 6． 企业的现金管理涉及到财务的各个方面。现金管理模块与应收账款模块、应付账款模块和总账模块是集成的,并通过与银行的数据接口,形成一个能支持不同货币、自动银行对账的管理体系。 7． 固定资产与采购、库存、总账等模块相互传递有关资产和设备库存的信息,保证在系统中维护准确的资产数据。系统能支持各类资产的折旧、原值、净值、清理报废的会计处理和财务报表,为企业确定有利的资产管理策略提供服务。 （二） ERP在会计信息系统中的应用 ERP系统深刻地把握了企业经营活动的本质，有效实现了财务管理和生产管理、采购管理、销售管理、库存管理等功能的集成，将数据的采集延伸到生产、采购、销售和库存管理等环节。企业中清晰分明的财务管理极其重要，在ERP整个方案中它是不可或缺的一部分。ERP中的财务模块与一般的财务软件不同，作为ERP系统中的一部分，它和系统的其他模块有相应的接口，能够相互集成，比如：它可将由生产活动、采购活动输入信息自动计入财务模块生成总账、会计报表，取消了输入凭证繁琐的过程，几乎完全替代了以往传统的手工操作。一般的ERP软件的财务部分分为会计核算和财务管理两大块。 1． 在会计核算中的应用。会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果。它由总账、应收、应付账、现金、固定资产、多币制、工资核算等部分构成。 2． 在财务管理中的应用。财务管理的功能主要是基于会计核算的数据加以分析,从而进行相应的预测管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测,强调事前计划、事中控制和事后反馈。其功能主要体现在以下三个方面。 （1） 财务计划：根据前期财务分析作出下期财务计划、预算等。财务计划的核心作用在于分析预算和实际执行情况的差异并做出必要的调整。 (2) 财务分析：提供查询功能，通过用户定义的差距的图形显示进行财务绩效评估、账户分析等。可以将销售数据分别按照地区、产品类和销售员进行比较，并对影响销售的各因素如价格进行敏感性建模分析，从而得到科学的决策。 (3) 财务决策：财务管理的核心部分，中心内容是作出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。 3． ERP系统在成本管理中的应用。现代成本管理需要一个能协调地计划、监控和管理企业各种成本发生的全面集成化系统,从而协助企业的各项业务活动都面向市