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文明办税“八公开”的内容 2001年05月18日 ??（一）公开纳税人的权利与义务 　　１．纳税人的权利 　　（１）享受国家税法规定的减税免税优待。一般可分为两种情况：一种是根据国家经济政策，为支持和鼓励某些产业、产品和经营项目的发展，在税收法规规定的一定条件和范围内给予的扶持性减税、免税；另一种是纳税有特殊困难或遭受自然灾害，税务机关根据纳税人的申请给予的困难性减税、免税。 　 （２）申请延期申报和延期缴纳税款的权利。《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。 　 （３）依法申请收回多缴的税款。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，依法允许在３年内申请退款；逾期税务机关不予受理。 　 （４）认为税务机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。 　 （５）纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。 　 （６）纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。 　 （７）纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。 　 （８）纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为。 　 （９）国家法律、行政法规规定的其他权利。 　 ２．纳税人的义务 　 （１）依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。 　 （２）纳税人必须按规定设置账簿，个体工商户确实不能设置账簿的，需报经税务机关批准。 　 （３）纳税人必须按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料。因特殊情况不能按期办理的，需报经税务机关批准。 　 （４）纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过３个月。 　 （５）纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。 　 （６）纳税人欠缴税款需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。 　 （７）纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒。 　 （８）纳税人与税务机关发生纳税争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金，方可申请税务行政复议。 　 （９）国家法律、行政法规规定的其他义务。 　 （１０）纳税人享有的权利和承担的义务，一般也适用于法律规定的代扣代缴、代收代缴义务人。 　 （二）公开税收政策法规 　 具有征管职能的税务机关，在办税服务厅要选择适当的形式公开税收政策法规，让纳税人随时了解最新出台的税收政策法规及工作信息。有条件上公共信息网的税务机关，应建立公告库或者开办税收热线电话，及时向社会发布税收政策法规信息。此外，建立“企业办税人员”例会制度或者刊发“税收政策公告”等，为纳税人全面掌握税收相关政策法规提供方便。 　 （三）公开管理服务工作规范 　　１．具有税收征管职能的税务机关，要把与纳税人办税直接相联系的管理服务工作集中到“办税服务厅”。根据工作量设置适当的窗口，并有相应的标志和标识，如：纳税申报窗口；税务登记及认定窗口；发票审批、出售窗口等，让纳税人一目了然。具体管理服务的岗位职责由各省级税务机关统一确定。 　　２．各级税务机关要选择触摸屏、电子显示屏、电话语音查询、图板或《办税指南》宣传品等适合本单位特点的形式，公开管理服务的具体内容和程序： 　 （１）公开国税局或地税局征管的税种。 　 （２）公开办税的具体程序和手续，主要有：税务登记；申报征收；发票管理；待批文书。 　　３．负责个体税收征管工作的税务机关要公开所辖范围内个体经营者的定期定额，自觉接受个体经营者的监督。 　　４．各级税务机关办税服务厅的具体管理服务工作，实行限时工作制，主要以新的税收征管规程为准。在不违背上述精神的前提下，本着准确、方便、快捷的原则，要统一制定具体管理服务工作时限。 　　５．各级税务机关在办税服务厅的硬件设施上，要尽一切可能为纳税人提供方便，要建立局长带班、科长轮流值班制度，及时受理和协助解决纳税人提出的各种问题。税收管理服务人员工作期间着税装，挂胸牌，举止端庄大方，主动使用文明用语，做到“来有迎声，问有答声，去有送声”。午休时间或临近下班时，如仍有纳税人前来办事，要热情地受理和认真做好每一项工作。 　　（四）公开稽查工作规范 　　各级