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《国家税收》期中考查试题 一、某洗衣机厂某月发生如下经济业务1、销售洗衣机1000台取得含税销售收入2 340 000元另向购货方收取包装费30 000元款项均送存银行2、当月购进材料若干批取得增值税专用发票上注明价款合计600 000元税金合计102 000元,款项均付材料均已验收入库。3、上月销售的洗衣机中有两台因质量问题在本月退回企业退还购货方价款和税金共计4680元。4、 办公室购买办公用品取得增值税专用发票一张注明价款3000元税金510元。5、企业将自产的最新型号洗衣机十台用于奖励本厂优秀职工已知每台洗衣机工厂成本为2400元因尚未对外销售过故无同类产品售价。6、因仓库保管员放松责任心导致仓库原材料被窃经盘查被窃材料账面价值为5000元,该材料适用17%增值税税率。5000×17% 850（元）7、上月末应交税金一应交增值税借方余额为142 300元。计算洗衣机厂当月应纳增值税本月应纳增值税 344,358.97-680+4,488 - 102,000+510-850 -142 300 104 ,206.97元生产企业A（一般纳税人）本月发生以下业务：（1）进口一批货物按境外边境口岸价格实付180万元人民币（下同），另付经纪人佣金10万元、进口货物境内复制权费100万元。铁路运费及保险等支付至境内目的地（货物关税率20%）。180+10+180×1% 应纳关税 （180+10+180×1%）×20% 38.36（万元）代征增值税 （180+10+180+38.36）×17% 39.13（万元）（2）将进口货物的2/3投入生产，1/3出售，售价（含税）90万元。内销应纳增值税 90÷17%）×17%（3）从B商业企业（小规模纳税人）购入部分零件取得对方税务机关开具的专用发票上注明的价款1.25万元零件已入库1.25×3%）；从C生产企业（一般纳税人）购入原料，专用发票上注明的价款16.7万元，。收到上月购买的原料，取得普通发票上注明的价款120万元，料已入库。（4）售给某商业企业（小规模纳税人）一批自制产品，价税合计收款43万元43÷1.17×17%），委托B企业代销的一批货物不含税收94万元，本月收到代销清单上注明的价税合计数为52.48万52.48÷1.17×17%），支付了B企业代销手续费后，实际收款49.85万元。销货时支付运输个体户李某运输费1300元，李某开具了服务发票。要求：根据以上资料计算A企业应缴纳的关税、增值税。答案：①?应纳关税 （180+10+180×1%）×20% 38.36（万元）②?代征增值税 （180+10+180+38.36）×17% 39.13（万元）③内销应纳增值税 （90÷1.17+43÷1.17+52.48÷1.17）×17%-（39.13+1.25×%＋16.7+0.13×7%）? 26.9539.18 －28.93（万元）留抵下期的增值税为.93万元?某物资贸易公司为增值税一般纳税人，200年10月份发生以下业务：　　（1）购进并入库的货物一批，取得增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元；　　（2）受托代销一批工具，双方约定每套售价0.2万元（不含税），另按10%提取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套0.25万元（不含税），当月售出200套税专用发票；0.25×200×17% 进项税额 0.2×200×17% 应纳营业税 [（0.25-0.2）+0.2×10%]×200×5% 　　（3）销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额22.6万元，上月已收预收款5万元，本月发货并办托银行托收手续，但货款未到；[22.6÷（1+13%）]×13%　　（4）盘亏一批8月份购入的物资（已抵扣进项税额为6.8万元），盘亏金额为1万元；1×17% 　　（5）受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金40万元，销售方增值税专用发票上台头为物资公司，销售额为30万元，税金5.1万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时开具普通发票注明手续费为4万元4÷（1+17%）]×17%），余款已于当月返还机械厂。　　要求：请根据上述资料计算物资公司当月应纳增值税和营业税。　　（1）当期销项税额 0.25×200×17%+[22.6÷（1+13%）]×13%+[30+4÷（1+17%）]×17% 16.78（万元）　　（2）当期进项税额 8.5+0.2×200×17%-1×17%+5.1 20.23（万元）　　（3）当期应纳增值税 16.78-20.23 -3.45（万元） （4）当期应纳营业税 [（0.25-0.2）+0.2×10%]×200×5% 0.5（万元） 四、甲进出口公司200年从A国进口货物一