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第八章 一、货币资金 1、甲公司4月30日银行存款日记账账面余额为83820元，银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下事项： 1 29日企业开出现金支票18300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续； 2 29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收款通知； 3 30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知； 4 30企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账； 5 30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计入员尚未送银行办理电汇手续。该公司根据以上事项进行相关账务处理后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额应为 元。（2007年） A.97220 B.132220 C.153520 D.188520 2、企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时，应借记（）科目。 A.材料采购 B.在途材料 C.预付账款 D.其他货币资金 （多选题） 3、下列各项存款中，应在“其他货币资金”科目中核算的有（　　）A．信用证保证金存款 B．银行汇票存款 C．外埠存款 D．外币贷款抵押存款 E．三年期定期银行存款 某企业2008年9月1日收到不带息的应收票据一张，期限6个月，面值1 000万元， 2008年11月1日因急需资金，企业采用不附追索权转移金融资产的方式，将持有的未到期的应收票据向银行贴现，实际收到的金额为950万元，贴现息为20万元。满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情况下，应贷记的会计科目是（ ）。A.应收票据 　　B.短期借款 C.财务费用 　　　D.银行存款甲公司 2006年9月 1日销售产品一批给丙公司，价款为600 000元 ，增值税为102 000元，双方约定丙公司应于2007年6月30日付款。甲公司 2007年4月 10日将应收丙公司的账款出售给工商银行，出售价款为520 000元，甲公司与工商银行签订的协议中规定，在应收丙公司账款到期，丙公司不能按期偿还时，银行不能向甲公司追偿。甲公司已收到款项并存入银行。甲公司出售应收账款时应作的会计分录为（? ）。A.借：银行存款?? 520 000B.借：银行存款??? 520 000???营业外支出? 182 000财务费用??? 182 000?　贷：应收账款????702 000贷：应收账款 702 000C.借：银行存款??? 520 000D.借：银行存款??? 520 000???营业外支出?? 182 000贷：短期借款 520 000??贷：短期借款 702 000甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114660元．则甲公司应作的会计分录为（　　） A．借：银行存款114660 B．借：银行存款114660 　　财务费用2340 贷：短期借款114660 　　贷：短期借款117000 C．借：银行存款114660 D．借：银行存款114660 　　财务费用2340 贷：现负债114660 　　贷：应收票据117000 8、A企业20×8年10月1日收到B公司商业承兑汇票一张，面值为234 000元，年利率为5%，期限为6个月。则20×8年12月31日资产负债表上列示的“应收票据”项目金额应为（? ）元。A.200 000??　 B.234 000 C.236 925?　　　D.237 0002008年2月1日，甲公司将收到的乙公司开出并承兑的不带息商业承兑汇票向丙商业银行贴现，取得贴现款280万元。合同约定，在票据到期日不能从乙公司收到票款时，丙商业银行可向甲公司追偿。该票据系乙公司于2008年1月1日为支付购买原材料款而开出的，票面金额为300万元，到期日为2008年5月31日。假定不考虑其他因素。2008年2月份，（假设不考虑当月短期借款利息调整的摊销处理）甲公司该应收票据贴现影响利润总额的金额为（　）。A.0　　? B.5万元　　? C.10万元　　? D.20万元丁公司坏账核算采用备抵法，并按应收款项余额百分比法计提坏账准备，各年计提比例假设均为年末应收款项余额的8％．20X6年初“坏账准备”账户的贷方余额为68000元；20x6年客户甲单位所欠20000元按规定确认为坏账，应收款项年末余额为950000元；20X7年客户乙单位破产，所欠款项中有6000元无法收回，确认为坏账，年末应收款项余额为900000元，20X8年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15000元，年末应收款项余额为1000000元．则该公司在上述3年内对应收款项计提坏账准备累计计入资产减值损失的金额为（　　）元A．4000 B．12000 C．23000D．30000