生产企业出口退税.ppt-宁波市国家税务局.pptVIP

6、生产企业出口退税的账务处理 （1）当期出口不予免征、抵扣和退税的增值税税额，借记“主营业务成本”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出） （2）当期免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）” （3）当期应退税额，借记“其他应收款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”，收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款”。 7、样品出口可以申请退税吗？ 答：样品赠送给国外客户，不可以退税，需要视同内销征税；如果样品出口后要收汇的，且海关出具了报关单（退税联），可以申请退税。 8、人民币报关可不可以退税？ 答：列入跨境贸易人民币结算名单内的企业出口人民币结算的货物与劳务可以申请退税，在录入出口明细时，业务类型代码选择“跨境贸易”，备注填“KJ” 9、退税率库怎么升级？ 答：到出口退税咨网下载最新文库，从退税申报系统的系统维护——代码维护——一键升级商品码。 10、商品码升级后，13年出口的用13年的还是14年的商品码？ 11、报关出口日期是2014年1月份的，但由于…..原因，1月份不开出口发票可以吗？ 培训内容 通知 2013年度出口退税政策解读 相关清算政策 生产企业自营出口高风险点 常见问题解答 通知 系统升级（?? 根据《国家税务总局关于发布出口退税率文库2014A版的通知》（