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2016全市行政事业单位国有资产清查业务讲解

第三部分 资产清查的后续工作 各级、各部门(单位)应根据资产清查核实后的资产情况, 核实、完善“山东省行政事业资产管理信息系统”基础数据, 将相关信息录入信息系统,确保资产信息数据的真实、准确 。在今后的资产管理中,对资产变化情况做到及时更新,按 时上报,实现资产的动态管理,切实做到家底常清,真正杜 绝“前清后乱”和“清管两层皮”现象的发生。 2016全市行政事业单位国有资产 清查业务讲解 第二部分 第三部分 第一部分 资产清查的范围及内容 目录 * 资产清查的后续工作 资产清查的基本程序和要求 行政事业单位资产清查,是指各级政府及其财政部门、主管部门和行政事业单位,根据专项工作要求或者特定经济行为需要,按照规定的政策、工作程序和方法,对行政事业单位进行账务清理、财产清查,依法认定各项资产损溢和资金挂账,真实反映行政事业单位国有资产占有使用状况的工作。 一、清查的基准日 按照财政部全国资产清查统一要求,以2015年12月31日为本次资产清查的基准日。 二、清查的范围 (一)2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立,执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。 (二)执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。 (三)行政单位附属的未脱钩企业,实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位,以及事业单位兴办、具有法人资格的企业,本级政府已确定实施转企改制的事业单位,不列入本次清查范围。 第一部分 资产清查的范围及内容 * (四)各级总工会资产中,凡由国家拨给工会使用的资产或由国家拨付资金形成的资产,应作为国有资产进行清查登记,列入本次清查范围,由工会会员交纳的会费形成的资产可不进行清查登记。其他群众团体的资产清查工作参照上述方法处理。 (五)各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产是战备资产,不列入此次清查范围。 (六)行政事业单位代国家、其他单位或个人代储的财产物资,未在行政事业单位账务中反映的,不列入此次清查范围。 三、资产清查的内容 本次资产清查的主要内容包括单位基本情况清理、账务清理、财产清查等。 第一部分 资产清查的范围及内容 * (一)单位基本情况清理:对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、机构及人员状况等基本情况进行全面清理。 (二)账务清理:对行政事业单位的各种银行账号、各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。 (三)财产清查:对行政事业单位的各项资产进行全面的清理、核对和查实。行政事业单位对清查出的各种资产盘盈、损失和资金挂账应当按照资产清查要求进行分类,提出相关处理建议。 第一部分 资产清查的范围及内容 * 一、资产清查的程序 (一)单位自查(市级单位截止到5月20日) 1、成立本单位资产清查工作机构,包含资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门,明确责任,分工到人。各单位主要负责人为资产清查的第一责任人。 2、根据《潍坊市行政事业单位国有资产清查工作方案》制定本单位资产清查工作实施方案。 3、根据资产清查内容要求,开展本单位资产清查工作,通过行政事业资产管理信息系统-资产清查模块填报资产清查报表。 第二部分 资产清查的基本程序及要求 * 4、清查工作完成后,将相关材料按规定上报主管部门。纸质材料主要包括一份正式文件(必须带正式发文字号,主要包括资产清查报表及资产清查工作报告两部分内容,作为文件附件形式体现,资产清查报表通过行政事业资产管理信息系统打印,资产清查工作报告见财政部《行政事业单位资产清查核实管理办法》附件2) (二)主管部门审核、汇总及上报(市级部门截止到5月20日前) 主管部门按照资产清查工作要求,负责本系统所属行政事业单位资产报表审核、汇总、上报工作,并将纸质材料上报市财政局。 第二部分 资产清查的基本程序及要求 * 纸质材料主要包括一份正式文件(必须带正式发文字号,主要包括资产清查汇总报表及资产清查工作报告两部分内容,作为文件附件形式体现,资产清查汇总报表通过行政事业资产管理信息系统打印,资产清查工作报告见财政部《行政事业单位资产清查核实管理办法》附件3) (三)复核 财政部门可通过现场检查、委托中介机构审计等方式进行复核。 市级部门单位(除各医院、潍坊学院)的资产清查结果,由市财政局委托中介机构对资产清查结果全面进行审计,出具审计报告。针对单位自查或中介机构审计时发现的资产损失或资金挂账情形,由中介机构同时出具经济鉴证证明,作为资产核实的依据。审计时间为2016年5月至6月。 第二部分 资产清查的基本程序及要求 * 各县市区、市属各开发区财政局应统一要求,对资产清查结果全面进行审计。 (四)汇总、上报 各县市区、市属

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