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以诚信构筑纳税人税收遵从地基.docx

以诚信构筑纳税人税收遵从的地基姓名: 班级 学号摘 要:诚信就是诚实守信。按辞海中的解释“诚”是指真心实意。“信”是指诚实,不欺。“诚信”的含义主要是讲真心实意的待人,对人无欺,以信用取信于人,对他人给予信任。它要求人们诚善于心,言行一致。诚信纳税是现代市场经济条件下,社会普遍存在的相互信任关系在税务领域的具体体现,或者说是把诚信规范落实到履行纳税义务上。诚信纳税的含义是指按照法律规定自觉、准确、及时地履行税收给付义务与各种作为义务,是表现和反映征纳双方相互之间信任程度的标的,是由规矩、诚实、合作的征纳行为所组成的一种税收道德规范。诚信纳税在一个行为规范、诚实而合作的税收征纳群体中产生,它既促进税收征纳双方共同遵守规则,改善征纳关系,也是在潜移默化中提高征纳主体成员的素质,在相互信任中转化成合作关系。关键词:诚信、税收遵从、纳税人〔正文〕引言原生性税收遵从是指在不存在税收管理的条件下,纳税人面对已确定的税收制度所做出的依法纳税行为。原生性税收遵从包含了一下基本假设:(1)纳税人能够知道税法;(2)纳税人能够认同税收的作用;(3)纳税人愿意并且能够依法纳税。具体表现为:纳税人能够完整、准确地理解税收法律与法规,能够正确认识税收的性质与作用,能够自觉、准确、及时地履行纳税义务。诚信纳税是现代市场经济条件下,社会普遍存在的相互信任关系在税务领域的具体体现,或者说是把诚信规范落实到履行纳税义务上。诚信纳税的含义是指按照法律规定自觉、准确、及时地履行税收给付义务与各种作为义务,是表现和反映征纳双方相互之间信任程度的标的,是由规矩、诚实、合作的征纳行为所组成的一种税收道德规范。诚信纳税在一个行为规范、诚实而合作的税收征纳群体中产生,它既促进税收征纳双方共同遵守规则,改善征纳关系,也是在潜移默化中提高征纳主体成员的素质,在相互信任中转化成合作关系。纳税人税收不遵从的现状从理论上讲,纳税人是理性经济人,具有自私、完全理性和充分的计算能力等特点,面对税收法律、法规所规定的纳税义务,首先要在纳税与不纳税之间进行选择,也就是说对纳税与不纳税进行成本---效益分析。显而易见,作为理性的经济人,纳税人明显会选择不纳税;但是一个国家没有税收又将维持不下去,二者之间出现矛盾,纳税人的不纳税行为,势必会引起国家机关的管理,进行管理又会引起资源的浪费----毕竟管理也是要求人力、物力的,同时,国家机关进行的管理也不能做到面面俱到,这样就势必会变成纳税人不诚信纳税。按现代财政学的观点来看,国家与公民的关系是一种交易关系。简单来说,就是由政府向全社会的公民提供公共物品,而作为回报,由公民以纳税的形式来补偿,这是一种互利的交易。政府通过提供优质的公共物品,如强大而稳固的国防,优质的社会经济秩序和良好的治安,完备的公共设施和优美的社会环境,优质高效的政府服务,完善的教育、卫生服务体系,健全的社会保障制度等,为全体公民营造一个安全、稳定、公平、和谐的工作和生活环境,使老百姓安居乐业,幸福安康。公民通过纳税来支付因享受这种公共物品而应付的成本费用。历史经验证明,要实现国家的根本任务和政府的职能,必须要有充裕的财力。而诚信纳税则是保证国家财源茂盛的基础。如果国家财力能得以保障,则其就可以为百姓提供更多更好的公共物品,使国家日益强大,人民日益富足;反之,则政府无利为百姓提供良好的公共物品,使社会稳定难以保证,人民生活质量下降,社会福利水平骤减,生活环境恶化。可见诚信纳税与国家和人民的利益处息息相关,诚信纳税利国利民。纳税人税收不遵从的原因(一)纳税人纳税意识不高长期以来,我国公民受“非税论”思想和社会主义计划经济的影响,税收观错位,认为税收是国家的需要,与己无关,甚至对自身的税收权利与义务也知之甚少。表现在纳税上即是缺乏主动纳税意识,对税务机关的征税行为不理解、不配合,采取各种手段隐瞒收入,尽量逃避纳税和少纳税,造成了我国税收收入的大量流失。在现代社会中,政府的基本职能之一就是向社会提供公共产品(包括公共服务)。西方经济学中“公共品补偿说”认为:第一、政府是公共品的主要提供者。公共品是指用于满足社会公共需要的产品,是社会发展所必需的。如:国防、公安、城市交通、环境保护、卫生防疫等等。公共品一般为全体人民所共享,不通过市场来提供,行使提供公共品职责的主要是政府。第二、税收是对公共品成本的价值补偿。虽然公共品不能通过市场机制提供,但政府提供公共品需要从市场上购买相应的商品或劳务,由此构成了公共品的成本。也就是说政府在有效提供公共品的同时,要求能取得相应的资金来补偿公共品的成本。从这个意义上说,税收就是公共品成本的价值补偿。政府向社会提供社会投资和生产经营所必需的公共性基础条件,提供公平竞争的市场环境和有序的市场经济秩序。国家还通过对社会收入的分配和调节,通过社会福利和

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