(参考)税收大数据时代重点关注80个涉税风险点123.pptVIP

企业所得税汇算清缴案例模拟： * 企业所得税汇算清缴案例模拟： （对、错） 增值税行业预警税负率（仅供参考） * 企业所得税行业预警税负率（仅供参考） 企业所得税行业预警税负率（仅供参考） 企业所得税行业预警税负率（仅供参考） 　　 　 　 1、AB 2、AD 丢失增值税专用发票发票联和抵扣联进项税额 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 国际货物运输代理费抵扣进项税额正确处理 国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复（国税函〔2005〕54号）规定，。 * 财政拨款不征税收入孳生的利息正确处理 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条规定“企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 将银行借款无偿让渡他人使用正确处理 《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 将银行借款无