企业内部控制强化措施.docVIP

企业内部控制强化措施 　　摘 要：企业内部控制在管理和控制方面具有一定的特殊性，在企业运营管理和发展中发挥着非常重要的作用。它包括管理层对企业进行规划和管理中所采取的各种管理方法；也包括对企业的各种信息资料进行核算、审核以及分析的手段；同时还包括一些针对不同信息资料报告的步骤和程序等。 　　关键词：企业；内部控制；强化措施 　　企业内部控制其实是一种系统性的管理规范。它作为企业内部的一种管理和控制系统，其实是为了保障各种经营活动及其它业务活动有序开展的一系列管理手段和措施。它建立在系统的管理体制基础之上，以防范风险和有效监管为主要目标。在当前的经济形势下，企业必须根据具体的政策、市场环境还有自身的经营现状加强自身的内部控制。 　　一、企业内部控制的特点和意义 　　（一）企业内部控制的特点 　　企业内部控制主要有持续性、目的性、双重性和动态性等四个方面的特点。第一，持续性。内部控制贯穿于企业的所有工作之中，与企业的经营活动结合紧密。不仅为企业经营活动提供服务同时也对企业进行监督，这一系列的内部控制行为都是连续性的；第二，目的性。内部控制是一种具有很强目的性和针对性的内部管理活动；第三，双重性。在企业之中，员工即是内部控制的主体，又是内部控制的课题；第四，动态性。内部控制是随着企业目标的变化而不断变化的动态性过程。 　　（二）企业加强内部控制的意义 　　企业内部控制是一套内部管理、监督和进行控制的完整体系，对企业的发展有着重要的意义。首先，企业通过科学规划和落实内部控制工作能够保证内部资产的完整性与安全性；其次，不仅可以对财务行为进行有效的规范和落实，还可以保障会计数据的真实性、可靠性、准确性和及时性，为企业制定经营决策提供有效的数据信息保障，从而全面提升企业的运营效率；最后，内部控制还可以及时发现企业在经营管理中存在的不足，加以调整之后，能有效的提高企业的管理水平。 　　二、企业内部控制存在的问题 　　当前，企业内部控制呈现监管不力、法律法规不健全等情况。有些企业内部控制无法有效的保障其经营活动的顺利开展，也不能提供准确的会计信息。内部控制还远远不够完善，有很多问题还亟待解决。第一，缺乏有效的制约机制。制约机制的欠缺使得违法违纪现象层出不穷。由于内部控制不严，企业的管理者、业务人员及财务人员大肆贪污公款、收受贿赂、挪用乃至侵吞公款，使企业遭受了很大的损失，影响也非常恶劣；此外，会计信息还存在着严重失真的情况。 　　三、企业内部控制的强化措施 　　要优化和完善企业内部控制工作，需要在强化企业内部控制体系的基础上，依法完善企业的内部控制制度，明确其基本原则，同时强化对资产、会计信息以及经营活动的控制，并完善现有的控制监督机制。现从两个方面展开论述： 　　（一）要强化内部控制必须健全监管手段 　　企业要想有所发展并增强自身的竞争力，就必须重视发挥内部控制的作用，并将其纳入议事日程作为一个长期的任务来抓。企业内部控制其实是一个系统工程，必须要有相应的管理制度来加以保障，同时还要加强监督。 　　首先，要依法完善企业内部控制制度。企业要充分发挥内部控制设计与执行的主体作用，在建立健全内部控制制度方面付出长期的努力。只有这样才能满足企业各利益相关者的要求，才能有效的提高企业的经营效率。因此，应根据我国法律法规和企业的具体情况建立适合企业的内部控制制度。 　　其次，要加强内部审计的作用。要强化内部审计，首先要提高内部审计的地位，要保持一定的独立性，这样才能有效保证内部审计的客观性与权威性。 再次，企业还要经常性的开展内部控制大检查活动。实践证明，经常性的开展内部控制大检查等活动可以有效监督和考核企业内部控制制度的执行情况。 --！ 　　最后，要保持会计控制系统的有效运行，保证会计信息的准确性和可靠性。完善的会计信息系统能够及时提供企业所需要的会计信息。企业管理人员也可以通过该系统了解企业的生产经营活动，掌握企业的经济现状，针对反应出来的异常现象加以整改，从而防止重大损失的发生。 　　（二）要强化内部控制必须改善控制环境 　　要加强企业内部控制，必须重视企业内部控制环境的建设。拥有了良好的内部控制环境，才能使内部控制制度充分发挥其作用，达到内部控制的目的。 　　首先，独立董事制度不可或缺，要努力加以完善。这就需要建立一整套有关独立董事的功能定位、任免、职权和资格等问题的具体制度，才能使独立董事制度既能适应我国的现实环境又能充分的发挥其作用。 　　其次，要加强监事会的建设。监事会是三角制衡的重要一环，对于加强企业内部控制、完善公司治理的三角制衡关系具有重要意义。我国法律规定股份公司必须设立监事会，充分发挥其监督职能。在工作中，监事会的核心工作是财务监督，并独立的行使其职权。为了更好的履行监事会的职责