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国有企业采购部门营运资金管理 　　摘 要 营运资金是衡量一个企业短期偿债能力的一个重要指标，是企业得以生存的血液。因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，必须将营运资金管理放在企业资金管理的重要位置上。目前我国企业制度的改革正在进一步深化，金融市场正在不断的发展和完善，企业的战略目标能否实现，在很大程度上取决于日常财务控制水平的高低，尤其是营运资金管理水平的高低。 　　关键词 采购业务的转变历程 营运资金 管控方式 改进的方向 　　一、营运资金的概念 　　营运资金，为可用来偿还支付义务的流动资产减去支付义务的流动负债的差额，可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。当营运资金出现负数，也就是一家企业的流动资产小于流动负债时，这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。 　　二、采购业务的转变历程 　　第一，单一采购职能。2008年以前国企内部实行集中采购，各内部单位不允许自行采购，国企采购部门的主要业务是保证企业内部单位生产经营的供应。保供是衡量采购部门的主要指标。资金主要来自于两个方面：首先是集团公司拨入营运资金。其次是通过采购物资供应内部单位，从内部单位托收回款。其业务运营及资金周转比较单一。 　　第二，转变观念，开拓市场。2008年～ 　　2012年，随着国企内部职能的调整，各内部单位自负盈亏，降低成本成为各单位的一项经营指标。采购部门采购水平被提出质疑，通过各单位的博弈，在集团公司统一发展目标的指引下，对于各内部单位的专用件，由各内部单位自行采购，对于通用件，由采购单位统一采购。采购部门的内部市场被压缩，采购降本的指标被增加。为了完成指标，利用掌握的资源，通过分析市场形势，在低点购入物资建立储备，根据内部单位的需要进行供应，从而达到降低成本，提高获利率。 　　第三，与大客户合作开拓市场，获取收益。2012年～2013年，在集团公司的指引下，开始在外部寻求需要资金的大客户，通过调研取证、办理抵押等保证措施，向有保证的大客户垫付资金，从中获取收益。在外部市场的支撑下，采购部门的获利收益开始向内部单位进行补贴，把内部销售价改为在采购价格的基础上加价0.5%对内部单位进行销售。 　　第四，利用采购优势，寻求客户开拓市场。2013年至今，随着国有企业经济体制的深化改革，业绩评价体系的建立，对国企内部单位的负责人从多方位实行业绩评价，如外销收入、利润、经济增加值等指标来衡量负责人的业绩。针对采购部门来说，也由之前单一的采购职能转变为利润中心。如何获取利润，是对采购部门来说一个全新的课题。 　　三、采购部门营运资金管理的转变历程 　　第一，2008年前利用采购规模优势，获得供应商的商业信用，确保内部供应的资金运转。 　　第二，2008年～2012年积极进行市场分析和把握。在集团公司的大力支持下，向集团公司筹措2亿元左右的资金，分别建立了中板、轮胎、生铁、橡胶、优钢、油品储备，为集团公司降低采购成本、获得建储收益。 　　第三，2012年至今从多方筹措资金，一方面满足对内保供的需要；另一方面满足外部开拓市场的资金需要。加强了资金预算，召开专题会议统筹各项回款及开支。加强了对开拓经营资金管理，一方面对营销项目获利能力及资金占用逐笔进行审核；另一方面对通过的营销项目每周与业务科室进行沟通，确保资金到位。 　　四、采购资金的财务管控方式 　　（1）为满足资金需求，将资金筹措好、利用好，近几年采购中心不断探索筹措资金的方式。1）提高财务参与度。强调财务部门与业务部门的事前沟通，及时掌握资金需求，做到事前筹划。2）做好资金预算，月底各会计对下月资金收款进行预算，月度中间盯紧回款进度。3）加快了资金审批进度。积极与集团、股份财务部沟通，一方面了解清楚业务内容；另一方面在审核过程中积极配合，牵头提供资金融通需要的审核资料，缩短了审批时间。4）在细化利用上，做了以下工作：一是探索多种融资手段，满足资金需求，利用集团公司的资金平台，使用集团财务公司开通的电票、商票业务，通过先交纳30%的保证金来降低融资成本。二是改进融资方式，橡胶采购由之前的国内采购转变为直接进口，同时利用集团公司信誉，采用零保证金的信用证结算方式，节约财务费用。三是细化承兑汇票的管理，将承兑汇票的使用进行合理筹划，不简单按照面额支出，而是尽可能使用期限长的承兑汇票。将三个月内到期承兑视同现款，提供给营销部门谋取采购价差，提高收益率。四是为解决短期资金不足，财务部门将融资成本与营销资金需求挂连，一方面将资金向收益高项目倾斜；另一方面使营销部门合理承担财务费用，提高资金成本意识。五是加快资金周转速度，每月财务部门在预算分析会上发布次月预付账款控制计划表，向营销部门明示次月到期应清