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通信施工企业的内部控制制度建立与完善 　　摘要：企业建立和完善内部控制制度可以有效提高企业的经营管理水平、防止舞弊以及规避风险等。本文通过对通信施工企业建设与完善内部控制制度的作用和必要性分析，提出了建立与完善通信施工企业内部控制制度的措施。 　　关键词：通信施工企业；内部控制制度；建立与完善 　　内部控制制度就是内部审计单位为了让自身经营活动有效进行，让资产的完整性、有效性得到保护，发现、避免、改正错误以及舞弊，让会计资料的合法性、真实性以及完整性能得到保证而制定和实施的程序以及政策。现在很多通信施工企业在实际的生产经营过程中并没有有效的贯彻和实施内部控制制度，管理部门制定的正常方针没有得到有效的实施，会计资料的合法性、真实性和完整性就不能得到保证。 　　一、通信施工企业建立与完善内部控制制度的作用分析 　　（一）能够让企业的经营水平得到有效提升。在企业的生产经营管理中，内部控制是非常重要的组成部分，而且在通信施工企业实现生产经营目标的过程中也具有非常重要的作用。但是企业管理者也硬要清楚认识到，内部管理控制并不是独立存在的，如果企业采用单独的内部管理控制，企业的内部控制目标也不能够有效实现，只有当内部管理控制和内部会计控制有效结合时，内部管理控制的作用才能够真正发挥出来。 　　（二）可以让通信施工企业的经营管理水平得到有效提高。通信施工企业在实现生产经营目标的过程中，内部控制具有非常重要的作用。但是因为成本的限制、人为的操作失误、管理不当、窜通舞弊等现象的影响，使得企业内部控制的作用并没有有效的发挥出来，这样就只有不断加强企业的内部管理控制，才可以让存在的问题在一定程度上得到解决。比如说建立比较健全的企业组织机构和核算制度，审批的程序也应该要合理等，这样通信施工企业的生产经营效率就能得到有效提高，成本支出可以得到很好的控制。 　　二、通信施工企业建立与完善内部控制制度的意义 　　在我国加入世界贸易组织后，国内的整个通信市场的竞争开始变得越来越激烈，通信施工企业主要是负责通信基础设施的建设，在实际的生产经营中所面临的经济环境也越来越复杂，各种不确定因素也在不断增加，这样就让通信施工企业生产经验的利益开始变得越来越小，而财务风险却在逐渐的复杂化和加大。通信施工企业的内部控制制度主要的目标就是根据现代企业生产经营管理的实际要求，建立起权责比较明确和管理科学合理的内部组织结构，让企业的内部治理机制更加科学和合理，建立起有效和完善的风险控制体系，对各种风险进行有效防范，对风险加强管理，对内部管理系统中存在的漏洞进行堵塞，消除其中存在的安全隐患，对各种错误进行有效的防止、发现以及及时的改正，让企业各项物质、财产的完整性和安全性得到有效保证。 　　三、通信施工企业建立与完善内部控制制度的措施 　　（一）对通信施工企业的内部控制环境进行不断的优化。首先要对通信施工企业的组织结构进行不断优化。在建立和完善了现代企业制度与法人治理结构后，在企业的内部控制体系中，董事会起着非常重要的作用。所以建立起完善、社会化以及专业化的董事会制度能够更好的发挥出核心作用。社会化就是指要建立起外部的独立董事，从而来监督和约束内部人员，让企业目标的实现能得到有效保证，让企业的权益能够得到有效维护，而专业化则是指在董事会下要设置相应的委员会来对各个方面的各种负责。其次要树立起良好的内控意识。让企业的内部控制完善和规范，主要取决于企业领导层的决心和意识，如果企业领导层具有超前的意识理念和坚定的决心，企业的内部控制和管理也会得到完善和更加先进，所以企业领导层的决心和理念非常关键。 　　（二）建立完善的通信施工企业的内部会计控制制度。首先要制定详细的会计岗位责任制。在设置了比较合理的企业组织之后，还需要把各个部门的生产经营业务划分成具体的工作岗位，在每个具体的岗位中都应该要配置相应的会计人员，同时还需要制定出工作标准和岗位职责，从而来控制会计工作人员的责任和权限。其次要对风险控制机制进行不断的完善。对合同管理进行不断的完善，建立完善的合同评审制度，索赔意识和索赔管理要不断加强。对开发商和业主的不良信誉风险也需要加强防范。通信施工企业应该要对甲方资金情况、社会诚信度、相关项目情况以及合同履约能力的考察责任进行不断强调，让合同执行过程中的风险有效减小，要根据实际情况减少施工开发商的项目，选择信息良好的开发商合作，对垫资规模的期限进行严格控制，在选择短期融资方式时应该要小心谨慎，最大程度的让筹资成本降低，对财务风险进行严格控制，资金的筹集不仅要合理，在运用时也应该要保证安全。最后要保证内部控制信息渠道的顺畅。在现代企业中信息已经成为了非常关键的因素，根据CO-SO内部控制框架的具体要求，企业在构建信息沟通渠道时，应该要保证各个管理信息的提供，同时信