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增值税 1、某工业企业将生产的VCD，以每台5000元卖给某一批发企业100台，在专用发票上注明进项税额为28900元，应纳增值税额是多少？ 5000*100/(1+17%)*17%-28900 2、假设上例的零售商店将100台VCD全部销售给消费者，共取得销售收入为570000，注明进项税额为80200元，应纳增值税额是多少 570000/(1+17%)*17%-80200 3、某年5月某机床厂销售机床10台，每台单价20万元，价外收取包装费、运费、装卸费5万元。5月份企业购进原材料支出84万元，增值税专用发票注明税额为14.28万元；购入燃料支出12万元，专用发票注明2.04万元；购入低值易耗品支出14万元，专用发票注明税额为2.38元，该企业应纳增值税额是多少？ （10*20+5）/(1+17)*17%-14.28-2.04-2.38 某电视机厂为一般纳税人，2003年4月主要业务如下： 1、销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税） 2、销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税） 3、奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税） 4、外购机床10台，每台单价20 0000元，取得增值税专用发票，机床已验收入库。 5、外购电视机配件50000元，专用发票注明税款8500元。其中，10000元电视机配件不符合合同规定的规格而退货，并收回税款1700元。 6、该电视机厂在销售彩电的同时提供运输服务，本月共取得运输劳务收入10000元。 计算该厂4月份应纳的增值税额。 500*950*17%+100*1404/(1+17%)*17%+100*`1000*17%-10*200000*17%-8500+1700+10000/(1+17%)*17% 某企业为小规模纳税人，1996年9月受某汽车制造厂的委托，加工一批零件，向对方收取加工费收入10.6万元(包括代垫的辅助材料费)，该纳税人购进该批辅助材料取得专用发票注明的税额为0.34万元。月底，该企业在申报缴纳增值税时，计算的应纳税额为：10.6*6% - 0.34=0.296万元 北京某进出口公司1997年3月进口一批货物，到岸价格50万元，关税税率15%，消费税率为30%，该公司3月份应纳增值税额。 {50*(1+15%)/(1-30%)*30%+50*(1+15%)}*17% 某食品加工企业为一般纳税人，2000年11月进口生产用原材料一批，到岸价格为24万元，关税税率为100%。当月除上述购进行为外，还从本国农民手中购进一批供加食品所用的农产品，支付收购价12万元。本月经过加工，生产食品一批，取得销售收入500万元（不含税）。销售本厂使用三年的汽车一台，取得收入10万元。根据上述资料，计算该企业应纳增值税额。 24*(1+100%)+500*13%+10/(1+4%)*4%*50%-12*13% 某商场01年7月份销售家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品取得不含税销售额100万元。销售本单位自用2年的小轿车，售价10万元（不含税）。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月付清。商场为顾客送货上门收取的运费、安装费4000元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税。（A商场为一般纳税人） (200+150+100)*17%+10*4%*50%+4000/（1+17%）*17%-102-1020585*17% 消费税 某酒厂1998年5月销售黄酒100吨，每 吨1000元，收取增值税170元，该酒厂门市部直接零售50吨，每吨1700元（包括收取的增值税额），此外，企业同月发给职工每人25公斤黄酒过节，共200人，该厂5月份应纳消费税是多少？ （100+50+0.025*200）*240 某汽车制造厂为一大型汽车拉力赛赞助10辆比赛用特制高级轿车，该厂无同类轿车的销售价格。已知其每两生产成本为200000元，消费税率为8%，成本利润率 8%，计算其应纳消费税额。 200000*（1+8%）*8%/(1-8%)*8%*10 B酒厂委托A酒厂加工粮食白酒8吨，由B厂提供粮食作原材料（其不含增值税成本为11万元）。加工完毕交付B厂，收取加工费1万元（其中包括A厂代垫辅助材料成本2000元）。A厂无同类粮食白酒的销售价格。计算该笔委托加工业务A厂应代收代缴的消