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认识 Excel提供了许多有关财务、投资、偿还、利息及折旧方面的函数，在工作表中运用这些函数可以较松地完成相关的财务运算，或者对其他财务管理软件的运算输出数据进行验证。 本章学习目标 1、掌握常用折旧函数的用法 2、了解常用投资函数的使用方法 3、理解常用债券分析函数的使用方法 4、了解常用计算偿还率函的用法 5、能够用上述几类函数解决实际问题 10.1 计算折旧的函数 1、折旧函数 Excel折旧函数有DB、DDB、SLN、YDB及VDB。用这5个折旧函数可以确定指定时期内资产的折旧值。 这5个折旧函数有4个参数是共有的，如表所示。 10.1 计算折旧的函数 DB函数 用法 DB(cost, salvage, lIFe, period, month) 其中：lIFe和period须使用相同的时间单位；month为第一年的月份数，如果省略，则默认为12。 功能 DB函数使用固定余额递减法，计算资产在给定期限的折旧值 例如 某学校买了一批计算机，价值为500 000元使用期限为3年，报废价值为100 000元。每年的折旧公式及结果值如下所示： DB(500000,100000,3,1,6) =￥103 750.00 DB(500000,100000,3,2,6) =￥164 443.75 DB(500000,100000,3,3,6) =￥96 199.59 10.1 计算折旧的函数 DDB函数 用法：DDB(cost, salvage, lIFe, period, factor) 其中，factor为余额递减速率。如factor省略，则默认为2（双倍余额递减法）。5个参数都必须为正数 功能 DDB函数使用双倍余额递减法或其他指定方法，计算一笔资产在给定期限内的折旧值 例如： 学校花10万元购买了一台新设备，使用期限为10年，报废价值为1万。下面的例子给出几个期限内的折旧值（结果保留两位小数）。 DDB(100000,10000,3650,1) =￥54.79，第一天的折旧值。factor被Excel默认设置设为2。 DDB(100000,10000,120,1) =￥1 666.67，第一个月折旧值。 DDB(100000,10000,10,1) =￥20 000.00，第一年的折旧值。 DDB(100000,10000,10,3,1.5) =￥10 837.50，第三年的折旧。 这里没有使用双倍余额递减法，factor=1.5。 10.1 计算折旧的函数 SYD、SLN、VDB函数 用法 SYD(cost, salvage,life, per) SLN(cost, salvage, life) VDB(cost, salvage, lIFe, start_period, end_period, factor, no_switch) 功能 SYD函数计算某项资产按年限总和折旧法计算的某期限内的折旧值 SLN函数计算一项资产每期的直线折旧值 VDB函数代表可变余额递减法，可使用双倍递减余额法或其他指定的方法，计算指定期间内或某一时间段内的资产折旧额。 10.2 投资函数 1、投资函数的参数 Excel投资分析方面的函数，这些函数使用的参数大致相同，意义相近 ，如下表所示。 10.2 投资函数 2、PMT函数 用法 PMT(rate, nper, pv, fv, type) 说明，PMT返回的支付款项包括本金和利息，但不包括税款。rate和nper单位要一致 。 功能 PMT基于固定利率及等额分期付款方式，计算投资或贷款的每期付款额 。 例如：某人买房了，贷款200 000元，利率为7%，分10个月付清，则他的月支付额为： PMT(7%/12, 10, 200000) =￥-20 647.26 10.2 投资函数 3、PV函数 用法 PV(rate, nper, PMT, fv, type) 功能 PV函数可以计算投资的现值。现值是一系列未来付款当前值的累积和，如借入方的借入款即为贷出方贷款的现值。 例如： 某人想买一笔养老保险，该保险可以在今后25年内于每月末回报500元。该保险的购买成本为75 000，假定投资回报率为6.7%。该保险是否合算？ 现在可以通过函数PV计算一下这笔投资是否值得。该项投资的年金现值为： PV(0.067/12,12*25,500,0)=-72 700.05 10.2 投资函数 4、FV函数 用法 FV(rate, nper, PMT, pv, type) 功能 FV函数计算投资在将来某个日期的价值，它可以计算出投资的一次性偿还金额，也可以计算出一系列数额相等的分期偿还金额。 例如 某人为保证退休后的生活，打算每年年初存入3 000元，在整