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* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 表4：流动资金估算表（续） 1.2.4 在产品 1.2.5 产成品 1.3 现金 1.4 预付账款 2 流动负债 2.1 应付账款 2.2 预收账款 3 流动资金（1-2） 4 流动资金当期增加额 表5：营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 人民币单位：万元 序号 项目 合计 计算期 1 2 3 4 …… n 1 营业收入 1.1 产品A营业收入 单价 数量 销项税额 1.2 产品B营业收入 单价 数量 销项税额 …… 表5：营业收入、营业税金及附加和增值税估算表（续） 2 营业税金及附加 2.1 营业税 2.2 消费税 2.3 城市维护建设税 2.4 教育费附加 3 增值税 销项税额 进项税额 表6：总成本费用估算表（生产要素法） 人民币单位：万元 序号 项目 合计 计算期 1 2 3 4 …… n 1 外购原材料费 2 外购燃料及动力 3 工资及福利 4 修理费 5 其他费用 6 经营成本（1+2+3+4+5） 7 折旧费 8 摊销费 9 利息支出（财务费用） 10 总成本费用合计 2.辅助报表中基础数据的说明 基础数据的统计对基础报表的编制和财务费用效益评价至关重要，基础数据的衡量标准年和计算方法及编制的准确度直接关系到项目评价的结果和可信度。 建设投资 流动资金 建设期利息 经营成本 总成本费用 财务费用 主营业务税收及附加 折旧 无形资产和其他资产摊销费 所得税 2.1建设投资 建设项目评价中的总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金之和。 2.1.1建设投资的构成可按概算法或按形成资产法分类 概算法 建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费 工程费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费 预备费=基本预备费+涨价预备费 基本预备费=（建筑工程费+安装工程费+设备购置费+工程建设其它费用）×5% 涨价预备费=投资额*[（1+年平均工程造价上涨指数）^预测的某年-1] 表1：建设投资估算表（形成资产法）续 形成资产法 建设投资=固定资产费用+无形资产费用+形成其他资产的费用+预备费 2.1.2建设投资按照时间价值分类 建设投资按照时间价值可分为静态投资和动态投资 静态投资 =建筑工程费+安装工程费+设备购置费+其它费用 动态投资=静态投资+建设期利息 考虑到时间价值，一般进行项目评价时所值的投资为动态投资额。 2.2建设期利息 建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其他融资费用。 估算建设期利息，应根据不同情况计算年利率。 建设期利息计算：通常假定借款均在每年的年中支付，当年借款按半年计息，其余年份按全年计息。 建设期间各年投资借款利息=（年初投资借款累计+当年投资借款数÷2）×贷款年利率 建设期利息和建设投资一并计入资产，建设期利息资本化 2.3流动资金 项目评价中需要估算的流动资金是从流动资产中扣除流动负债后的流动资金。 流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。 分项详细估算法 估算步骤：首先确定各分项最低周转天数，计算出周转次数，然后进行分项估算求总。 扩大指标估算法 参照同类企业流动资金占营业收入或经营成本的比例、或者单位产量占用营运资金的数额估算流动资产。 举例：流动资金=年销售收入总额×流动资金占销售收入的比率 建设项目总投资 固定资产 投资总额 流动资金 固定资产 投 资 建设期借款利息 工程费用 工程建设 其它费用 预备费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 ①土地征用及补偿费 ②勘察设计费 ……等 ①土地使用权 ②技术转让费 ③其他费用 ①生产职工培训费 ②样品样机购置费 ③开办费 ④农业开荒及其他费 ①基本预备费 ②涨价预备费 固定资产 无形资产 递延资产 流动资产 2.4总成本费用与经营成本 总成本费用指在运营期内为生产产品或提供服务所发生的全部费用 总成本费用为经营成本与折旧费、摊销费和财务费用之和 总成本费用可采用生产成本加期间费用估算法和生产要素估算法 总成本费用可分解为固定成本和可变成本，通常把运营期发生的全部利息也作为固定成本 经营成本指经营活动中实际发生的现金流出，经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+修理费+其他费用 经营成本多用于现金流量表的编制中，总成本费用多用于利润表的编制中 总成本费用 变动成本 固定资本 外购原材料、 燃料