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企业所得税会计教学之我见 　　摘要：本文作者结合自己多年的会计教学实践，针对所得税会计教与学中的问题，提出了几点行之有效的建议，一是要理解资产负债表债务法中的几组相关概念，在此基础上掌握相关的会计核算进而灵活运用；二是掌握所得税会计核算的程序，由此才能结合大量案例举一反三，做到融会贯通，而学生们在学习中遇到的难点就迎刃而解了。 　　关键词：所得税会计；债务法；所得税费用；递延所得税 　　对于会计专业的本专科学生而言，企业所得税会计的学习是一个难点，往往教师花了近十个课时的课堂时间来讲解，可还是有半数学生不知其所以然，在随后布置的习题中往往只会照着例题套着进行账务处理的练习，相关条件稍稍改动发生些许变化就不知如何处置，这其中的原因就是没有领会所得税会计的精髓，没有做到知识学习的融会贯通。为此，笔者以多年的一线教学实践，针对所得税会计的教学，思索出以下体会。 　　1 首先是要理解资产负债债务法中的相关概念 　　1.1账面价值与计税基础 　　按照相关企业会计准则规定，确定资产负债表中资产、负债项目（不包括递延所得税资产和递延所得税负债）的账面价值，是指企业按照相关会计准则规定进行核算后在资产负债表中列示的金额。例如，企业持有的存货账面原值为500万元，计提跌价准备100万元，其账面价值为400万元，即为资产负债表中列示的金额。 　　计税基础，是指按照税法的规定，一项